销售税是基于哪个地点进行计算的？

发布时间： 2025-06-05 09:53

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截止2024年，美国电商的销售额达到1.192万亿美元，超过80%的美国人选择在线上购物。

而大多数美国人购买的，都是需要缴纳销售税的商品。

因此，对于有销售税义务的出海企业而言，需要知道自己在哪里有销售税义务，并以何种税率收取。

01 如何确定自己在哪些州有销售税义务？

销售税关联，主要指企业与某个州存在某种关系。

各州对「关联」的定义略有不同，但大多数情况下，各州认为「实际存在」或「经济关联」会触发销售税关联。

而企业只需在存在销售税关联的州，向消费者收取销售税，并按照固定频率向州政府填报税款、缴纳税款。

出海企业可能会触发销售税关联的商业活动有很多，但比较常见的是下面几种——

而向消费者收取销售税，意味着出海企业需要确定自己在该州的销售税率是多少，以及可能使用的、地方的销售税率。

计税依据到底是根据送货地址、账单地址、卖家地址，抑或是其他地点，主要取决于销售税的来源地规则以及交易类型。

目的地来源规则

一般情况下，销售税以客户接收商品的司法管辖区为准。

对于线上的销售和配送，通常以送货地址作为计税依据。

原产地来源规则

销售税以订单生成或履行的地点为准，通常为卖家所在地或发货地址。

混合来源规则

部分交易适用目的地来源规则，部分适用原产地来源规则，具体规定因州而异。

对于跨州和线上销售的数字商品和有形商品，所有州都以目的地来源规则来计算销售税率。

只有当没有其他地址信息时，才可能会使用账单地址作为计税依据。

既然一般买东西都是按照客户地址来计算销售税率，那有没有按照卖家地址来计算销售税率的呢？有。

以下三种情况，都以卖家地址计税：

店内购买
路边取货订单，即「线上下单、到店自提」
原产地来源州的州内配送订单
- 原产地来源规则仅适用于特定州的州内交易，也就是买家和卖家均在同一州。例如：
  - 俄亥俄州：要求本州卖家对面向本州消费者的线上、邮购或电话销售，按「订单接收地」计税。
  - 伊利诺伊州：州外发货按目的地来源计税，州内发货则按原产地来源计税。
  - 德克萨斯州：要求本州企业按订单接收或履行地，征收地方销售税。
  - 弗吉尼亚州：本州卖家按营业地计税，州外卖家按送货地址计税。

要想做好销售税合规，需要出海企业根据交易类型和州规定，准确匹配计税地址。

有需要的出海企业，建议咨询专业机构，获得更全面的税务帮助。

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