想把美国公司注册在华盛顿州,一定要先了解B&O税
发布时间: 2025-07-10 09:28
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凭借着免征企业所得税和个人所得税的巨大利好,以及非常靠近亚洲的西雅图港,华盛顿州吸引了很多国内出海企业的目光。
但华盛顿州不收取所得税,却有着和所得税类似的税种——B&O税。
01 什么是B&O税
B&O税,其本质是「在华盛顿州开展商业活动的权利」征收的税,属于总收入税的一种,计算的基础就是企业的总收入,且不得扣除人工、材料等任何成本费用。
由于华盛顿州不收取所得税,所以州内的主要财政来源就是B&O税。
而该税种适用于几乎所有在州内有物理存在的企业,以及达到经济关联标准的州外企业。
对于州外企业来说,是否有B&O税义务,其判断标准和销售税类似。
B&O税义务的判断标准
- 企业或员工在华盛顿州设有据点;
- 在州内拥有门店、仓库、办公室或邮政地址;
- 销售额达到经济关联阈值(目前为10万美元)。
虽然B&O既不是销售税,也不是所得税,但却兼具二者的特点——
- 与所得税相似:除了一少部分情况以外,B&O 税不得转嫁给客户;
- 与销售税相似:无论企业亏损或支出多少,只要开展业务就需缴税,且计税时不扣除成本。
如果州外企业在多个州都有收入,则州外企业可以根据华盛顿州的税法,将收入进行「合理分摊」。
02 B&O税如何计算?
B&O税率会根据企业经营活动的类型不同而发生变化。
目前,零售业的税率为0.471%,批发业和制造业的税率为0.484%,服务业及其他行业的税率为1.5%。
计算方式非常简单。
首先,先确定哪些收入可以被视为「总收入」;
其次,划分业务类型,确定收入所属的应税分类;
第三,按行业分类,对应相应的税率,计算税额;
最后,将各分类税额相加,得出总纳税额。
举个例子——
总收入:20 万美元
业务构成:零售业15万美元+批发业5万美元
零售业税额:15万×0.471%=706.5美元
批发业税额:5万×0.484%=242美元
总税额:706.5 + 242 = 948.5 美元
由于B&O税主要是以总收入作为计税基础,因此大部分企业都无法享受税务扣除。
根据华盛顿州税法,仅华盛顿州内的农业活动收入,以及非营利组织的服务性收入,可以享受税务扣除。
而目前,B&O税需要通过《年度综合消费税申报表》申报。
公司需要先华盛顿州税务局(DOR)完成企业注册,收集报告期内的总收入凭证后,登录申报系统完成申报。
在完成申报后,建议公司保存申报表和付款凭证,以备核查。
如果未能在截止日期前申报或缴税,会在原有未缴税款的基础上计算罚金,且罚金本身还会产生滞纳金。
在多次催收未果后,州税务局可能会采取冻结公司银行卡、电商平台账户等措施,以收取税款。
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