想把美国公司注册在华盛顿州，一定要先了解B&O税
发布时间： 2025-07-10 09:28
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凭借着免征企业所得税和个人所得税的巨大利好，以及非常靠近亚洲的西雅图港，华盛顿州吸引了很多国内出海企业的目光。
但华盛顿州不收取所得税，却有着和所得税类似的税种——B&O税。
01 什么是B&O税
B&O税，其本质是「在华盛顿州开展商业活动的权利」征收的税，属于总收入税的一种，计算的基础就是企业的总收入，且不得扣除人工、材料等任何成本费用。
由于华盛顿州不收取所得税，所以州内的主要财政来源就是B&O税。
而该税种适用于几乎所有在州内有物理存在的企业，以及达到经济关联标准的州外企业。
对于州外企业来说，是否有B&O税义务，其判断标准和销售税类似。
B&O税义务的判断标准
- 企业或员工在华盛顿州设有据点；
- 在州内拥有门店、仓库、办公室或邮政地址；
- 销售额达到经济关联阈值（目前为10万美元）。
虽然B&O既不是销售税，也不是所得税，但却兼具二者的特点——
- 与所得税相似：除了一少部分情况以外，B&O 税不得转嫁给客户；
- 与销售税相似：无论企业亏损或支出多少，只要开展业务就需缴税，且计税时不扣除成本。
如果州外企业在多个州都有收入，则州外企业可以根据华盛顿州的税法，将收入进行「合理分摊」。
02 B&O税如何计算？
B&O税率会根据企业经营活动的类型不同而发生变化。
目前，零售业的税率为0.471%，批发业和制造业的税率为0.484%，服务业及其他行业的税率为1.5%。
计算方式非常简单。
首先，先确定哪些收入可以被视为「总收入」；
其次，划分业务类型，确定收入所属的应税分类；
第三，按行业分类，对应相应的税率，计算税额；
最后，将各分类税额相加，得出总纳税额。
举个例子——
总收入：20 万美元
业务构成：零售业15万美元+批发业5万美元
零售业税额：15万×0.471%=706.5美元
批发业税额：5万×0.484%=242美元
总税额：706.5 + 242 = 948.5 美元
由于B&O税主要是以总收入作为计税基础，因此大部分企业都无法享受税务扣除。
根据华盛顿州税法，仅华盛顿州内的农业活动收入，以及非营利组织的服务性收入，可以享受税务扣除。
而目前，B&O税需要通过《年度综合消费税申报表》申报。
公司需要先华盛顿州税务局（DOR）完成企业注册，收集报告期内的总收入凭证后，登录申报系统完成申报。
在完成申报后，建议公司保存申报表和付款凭证，以备核查。
如果未能在截止日期前申报或缴税，会在原有未缴税款的基础上计算罚金，且罚金本身还会产生滞纳金。
在多次催收未果后，州税务局可能会采取冻结公司银行卡、电商平台账户等措施，以收取税款。
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