1099的MISC和NEC，出海企业什么时候用哪个？一文详解！
发布时间： 2025-07-29 10:00
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对于使用了独立承包商的出海企业，很多时候需要用1099表，来向美国国税局IRS和独立承包商报告非薪酬收入。
但落在具体操作上，是用1099-MISC表，还是用1099-NEC表呢？这二者之间又有什么区别？
01 什么是1099-NEC？什么是1099-MISC？
1099-NEC表，主要是企业用于报告向独立承包商、自由职业者和其他自雇人士支付 600 美元或以上款项的税务表格。
该表格由IRS于2020年重新启用，旨在将非雇员薪酬，与之前通过1099-MISC表报告的其他类型收入区分开。
若公司在某个纳税年度内，向非雇员支付了600美元或以上的款项，则必须提交1099-NEC 表。
像是下列情况，公司就需要在次年1月31日前，向IRS提交1099-NEC表，并将表格副本发送给收款人——
- 支付给独立承包商的服务报酬。
- 支付给律师的款项，即使该律师属于法人实体（incorporated）。
- 支付给并非企业员工的自由职业者和顾问。
需要注意的是，支付给C公司或是S公司的款项，通常不需要提交1099-NEC表。
而1099-MISC表内主要是填入「其他收入」，用于报告除非雇员薪酬以外的收入类型。
也就是说，不符合1099-NEC表报告要求的支付款项，就需要用1099-MISC表进行申报。
公司在纳税年度内向个人支付至少600美元用于下列情况时，就需要提交1099-MISC表——
- 支付租金（方框1）
- 10美元以上的特许权使用费/版税（方框2）
- 奖金/奖励（方框3）
- 医疗和保健付款（方框6）
- 支付给律师的总收入款项（方框10）
- 农作物保险理赔款（方框9）
- 渔船收益（方框5）
1099-MISC表还有方框7，主要用于报告向购买者直接销售价值5000美元或以上的消费品、且用于转售的情况。
和1099-NEC表不太一样的是，1099-MISC表的截止日期，会根据申报方式的不同而略有差异——
- 如果以纸质方式提交，截止日期为2月28日。
- 如果以电子方式提交，截止日期为3月31日。
02 都是1099系列表格，二者有何区别？
虽然都属于1099表的范畴，但二者在报告的收入类型、申报截止日、报告要求等方面都不一样。
收入类型
1099-NEC表专门用于报告非雇员薪酬，而1099-MISC表格则用于报告1099-NEC表未能涵盖的、其他收入的类型。
报告要求
1099-NEC表侧重于报告非雇员提供的服务报酬，因为这些服务报酬需要由提供服务的个人自行缴纳。
另一方面，1099-MISC表报告的各种其他类型收入，有时不一定需要缴纳自雇税。
举例——
- 独立承包商：如果雇用一名自由平面设计师，为公司设计LOGO，公司支付其1500美元，就必须使用1099-NEC表格报告这笔付款。
- 租金支付：如果公司每月支付2000美元，用于租赁办公场所，则需要在1099-MISC表的方框1内填入付款金额。
- 律师费：如果公司作为法律和解的一部分，支付给律师3000美元，即使该律师是以公司形式运营的，这笔付款也应在1099-MISC表格的方框10内报告，
为了确保申报不出错，建议公司在进行付款前，向所有承包商、自由职业者和供应商收集W-9表格。
此外，公司还需要遵守每种表格的截止日期，错过截止日期可能会导致每份表格50美元-270美元不等的罚款。
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