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关于美国的「失业金」，你了解多少？

发布时间： 2025-07-30 13:49

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对于想要在美国深入进行「本土化」的出海企业而言，聘请员工和随之而来的合规要求，是个绕不过去的合规门槛。

像是薪资税方面的合规，出海企业更是要重视。

而在薪资税里，「五险」里的「失业险」还会分为联邦失业税FUTA和州失业税SUTA。

01 什么是SUTA？

SUTA是State Unemployment Tax Act.，即州失业税法的缩写。

这项税收旨在为非因自身过错而失业的劳动者，提供州层面的失业救济金。

基本上各州都设有独立的SUTA计划，且税率和规定会因州而异。

目前，SUTA计划内的资金都由雇主提供，雇主需要根据员工工资的多少，按特定要求和比例缴纳SUTA税，且该比例会因所在州的不同以及雇主的「经验税率」（即该企业员工申领失业救济的频率）而浮动。

税款统一存入州政府基金池，用于发放失业救济金，雇主需定期核查所在州的具体要求，以确保合规。

有些出海企业可能还听说过FUTA，即联邦失业税法。

其功能与SUTA类似，但属于联邦层面。

该税种为失业救济金的行政成本提供资金，并协助各州维持失业救济项目运转。

二者的差异如下——

应税工资上限：

SUTA 实行州级管理，应税工资上限各州不同
FUTA 作为联邦税种，采用全美统一的应税工资上限标准

税率机制：

SUTA 税率由各州自主设定
FUTA 采用联邦政府规定的固定税率

资金用途：

SUTA 资金直接注入州失业保险体系
FUTA 资金用于支持联邦失业计划及各州行政管理支出

02 如何计算SUTA税？

SUTA税率受多重因素影响，包括公司历史失业救济申领记录、所处行业及工资总额，等等。

各州设定基础税率后，将根据「经验税率」进行动态调整。

一般来说，SUTA税会按季度进行申报，且各州截止日期会有所不同。

此外，按时缴纳SUTA税的雇主，可享受FUTA税负抵免，这能显著降低应缴联邦失业税款。

一部分州还提供了SUTA的税务优化策略，例如及时、充分、准确配合州政府失业救济调查的企业，可获得优惠税率；同时，额外预缴税款的公司，州政府也能适当给予优惠税率。

若未进行合规申报，将会触发州政府处的罚金和滞纳金。

建议出海企业在申报前再三检查SUTA申报表，确认申报数据准确无误，并严格遵守缴税期限。

关于SUTA税的常见问题

问题1：哪些情况可豁免SUTA税？

特定雇佣关系可能免税，包括：

劳务人员：独立承包商通常无须缴纳SUTA
家族雇员：部分州会免除家族企业雇佣亲属的税负
特殊非营利机构：部分教育/慈善类非营利组织可豁免

问题2：和薪资税的其他项目相比，SUTA税有什么区别？

SUTA税是专项用于失业救济金的，而社保税和医保税则服务于其他社会保障体系。

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