美国公司要雇佣员工,需要预扣哪些税?

发布时间: 2025-08-20 10:25

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和国内的五险一金、个税类似,在美国聘请员工同样需要预扣美国版的「五险」和个税。

同时,美国实行「随赚随缴」(pay-as-you-go)的税收征管体系,纳税人需在取得收入时同步缴税,这种机制避免了纳税人在纳税年度末面临大额税单的情况。

01 预扣税,具体是预扣哪些税?

若美国公司有雇员,通常必须从雇员的薪资中预扣税款,用于缴纳联邦税、州税及地方税。

扣缴金额取决于多种因素,税款由企业直接汇缴至征税机构。

需要注意的是,除了极少数特例外,美国公司都必须要申请联邦雇主税号EIN;

像是加州等部分州,甚至直接采用联邦的EIN税号,作为州预扣税识别号。

但更多情况下,州政府会给公司单独分发独立的州税号。

一般情况下,联邦税、州税和地方税扣缴的税款类型都会有所不同。

联邦薪资税

  • 依据《联邦保险缴款法案》征收的社会保障税和医疗保险税,简称FICA
  • 依据《联邦失业保险税法》征收的失业保险税(简称FUTA)
  • 联邦所得税的预扣税

州薪资税

各州雇主均需缴纳并代扣特定州薪资税,主要包括:

  • 全美各州均征收的州失业保险税
  • 大多数州征收的州所得税预扣税
  • 少数州征收的州残障保险税

目前,除阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、田纳西、得克萨斯、华盛顿和怀俄明八州外,其余各州均征收所得税。

此外,部分州会要求公司向指定部门,进行薪资税预扣的注册和登记——

  • 加利福尼亚州:须向就业发展局注册
  • 俄克拉荷马州:向税务委员会注册
  • 佐治亚州、印第安纳州、宾夕法尼亚州:向税务部注册
  • 阿肯色州:向财税厅注册

02 预扣税的缴税周期

和联邦的预扣税类似,州的薪资税预扣也存在缴税的周期。

部分州的预扣税缴税周期示例

  • 乔治亚州:次工作日、半周、月、季、年
  • 宾夕法尼亚州:半周、半月、月、季
  • 阿肯色州:月或年
  • 印第安纳州:提前申报、月、季、年
  • 俄克拉荷马州:半周、月、季

缴税频率通常取决于历史预扣税款总额,预扣额越高,缴税周期越短。

除按期缴税外,企业还需按季度等周期提交预扣税申报表。季度申报截止日期一般为次月最后一日:

  • 第一季度(1月-3月):4月30日
  • 第二季度(4月-6月):7月31日
  • 第三季度(7月-9月):10月31日
  • 第四季度(10月-12月):次年1月31

若截止日为节假日则顺延至下一工作日,具体以各州规定为准。

到了年底,公司还需要向雇员提供W-2表,也就是《工资与税收报表》,汇总其全年薪资及预扣税信息。

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