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我的美国公司，需要缴纳特许经营税吗？

发布时间： 2025-09-09 09:07

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说到「特许经营」，很多出海企业会联想到国内售卖烟酒、烟草等特殊类目需要的特殊执照。

但在美国，「特许经营税」和国内的情况截然不同。

即使美国公司不需要特许经营也可以正常营业，但所在的州仍然可以对你的美国公司征收特许经营税。

01 什么是特许经营税？

特许经营税是许多州或市对在其辖区内经营的企业所征收的一种税款，相当于为企业提供了在该地区运营的特许权。

因此，它也常被称为「经营权税」。

每个州之间对特许经营税的要求差异很大。

首先，并非所有的州都征收特许经营税；

其次，各州和市可以自行设定税率，并可能会根据企业的规模、类型和资产等情况，设定不同的特许经营税税率。

一般情况下，大多数的C公司、合伙企业和LLC公司，都需要缴纳特许经营税。

尽管「共享」同一个截止日期，但特许经营税并不等同于联邦或州所得税。

州和联邦所得税是根据企业的利润计算的，而特许经营税则是基于收入征收，或作为一个固定费用收取。

无论公司是盈利、收支平衡还是亏损，只要公司在某个州开展业务，就必须支付该州的特许经营税；

而所得税则不同，若公司未能实现盈利，则没有缴纳所得税的义务；

同时，相同的税率等级适用于每个企业和个人纳税人。

02 目前，这些州会收取特许经营税

特许经营税通常是由各州的州政府办公室，或是特许经营税委员会负责征收。

目前，下列州会要求公司缴纳特许经营税——

阿拉巴马州（
阿肯色州
加利福尼亚州
特拉华州
乔治亚州
伊利诺伊州
路易斯安那州
马萨诸塞州
密西西比州
明尼苏达州
内布拉斯加州
纽约州
北卡罗来纳州
俄克拉荷马州
南卡罗来纳州
田纳西州
怀俄明州

需要注意的是，一些州正在逐步淘汰其特许经营税。

像是密西西比州，就计划在2028年前取消其特许经营税；

康涅狄格州在2024年已经逐步淘汰了该税种。

此外，纽约州此前已从2021年1月1日起逐步淘汰了其股本税，但由于预算问题又暂时恢复了该税。

在计算特许经营税上，部分州采用固定费率，另一些州则基于复杂公式计算，参考标准包括：

收入
股本价值、股份数、注册资本
总资产
特定资产金额
有形财产或资产
应纳税资本
实缴资本
净资产
不动产和有形动产的评估价值
总收入

像是出海企业常选择的特拉华州，就采用「授权股份法」或「假定面值资本法」，来计算企业的特许经营税，公司可自行选择税负更低的方式来进行计算。

而像全美人口最多的加州，针对LLC的特许经营税，采用基于净收入分级征收的计算方式——

净收入	税额
<25万美元	800美元
≥500万美元	11,790美元

未能按时缴纳特许经营税，公司将面临不同程度的合规风险。

州政府颁发的「良好存续证明」（Certificate of Good Standing）可能被撤销，影响商业交易及合同执行力；

同时，州政府还会对逾期的企业进行罚款。

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