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2026年OBBBA法案落地后，为什么LLC不再是第一选择？

发布时间： 2026-02-25 11:20

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一、核心问题：LLC还是C公司？

2026年LLC还是跨境电商的第一选择吗？

答案：不一定。

过去推荐LLC的理由是“没有双重征税”，但在2026年OBBBA法案新环境下，这一优势已被削弱：

对比项	LLC（穿透实体）	C公司
联邦企业所得税	0%	21%
外国个人税率	约29.6%（含QBI抵扣）	21% + 分红税
100万利润留现金额	约70.4万美元	约63.2万美元

结论：年利润超过50万美元的卖家，C公司反而能多留约8.6万美元现金。这笔钱与其交给IRS，不如用来备货或投流。

二、必须避开的三大坑

❌ 坑1：外资LLC不用报5472表？

错！5472表审查的是“关联交易”，不是“收入”。

以下情况全部需要申报：

你往公司账户汇入租金
支付服务器费用
支付给外国所有者的任何费用

后果：未申报或填写错误 = $25,000罚款。

❌ 坑2：8832表可以无限回溯？

错！LLC变更为C公司，最多只能往前追溯75天。

举例：1月1日注册LLC，5月1日才提交8832表 → 身份断层：1月-2月中旬仍为LLC，2月中旬-年底才是C公司。

❌ 坑3：ITIN申请可以慢慢来？

错！当前申请周期9-11周，期间护照原件需离身。

风险：亚马逊视频验证、紧急出差没有护照 → 非常麻烦。

建议：通过CAA（认证验收代理人）渠道申请，护照不离身，IRS认可认证证书效力。

三、关键时间节点（2026年）

截止日	申报类型
3月16日	合伙企业/LLC申报
4月15日	C公司/单成员LLC申报 + 5472表
10月15日	以上全部延期截止

四、州税差异一览

州	LLC州税	备注
加州	净所得8.84% + 最低$800	高收入税负高
德州	$0	无州企业所得税
纽约	净所得8.82% + 最低$25	最低税必须交
佛罗里达	$0	无州企业所得税

五、行动建议

适合选择C公司：年利润>50万、需要大量资金留存备货、追求可预测税负

适合选择LLC：初期创业、利润率低、计划快速注销

六、常见问题FAQ

Q1：LLC变C公司需要多少费用？
A：主要是州政府 Filing Fee，通常几百美元，但需专业顾问协助处理时间节点。

Q2：5472表可以自己申报吗？
A：可以，但需要同时提交Pro Forma 1120表，填写复杂，建议找专业机构。

Q3：C公司分红还要交税吗？
A：是的，公司层面21%交完后，分配给外国股东的分红还需缴纳30%预提税（可依中美协定降至10%）。

Q4：ITIN过期需要重新申请吗？
A：ITIN有效期5年，过期需重新申请，建议提前规划。