在对合规要求越来越高的现在，卖家该如何避免销售税审计？
发布时间： 2023-06-16 10:33
美国消费者告知法将于6月27日生效，卖家的销售税义务也会随之变得更为复杂。
正所谓，知己知彼，才能百战不殆。
对销售税了解更多一点，被审计的概率才会更小一点。
01 什么是销售税？它是如何规定的？
销售税是由消费者支付的费用，由卖家代替州政府收取，并转交给州或地方税务机关。
举个例子——
当我们在美国的街边，购买了一包口香糖并付款时，销售税的税款，就已经被合并到最终需要支付的数目当中。
便利店需要征收口香糖的销售税，并在特定时候，将款项汇给税务机关。
销售税是由每个州自行规定，具体税率多少因州而异。
因此，同样一包口香糖，在每个州的售价可能都不一样。
目前，美国只有阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州，不征收州级销售税。
在其他45个需要征收销售税的州里，卖家需要注册销售税许可，才可以向消费者征税。
02 销售税跟线上卖家，是如何产生关联的？
当卖家在某个州售卖的产品或服务，达到一定数量或金额，就会触发和该州的“经济关联”，进而产生缴纳销售税的义务。
2018年6月，美国最高法院维持了南达科他州的一项法律。
该法律推翻了企业和州产生关联时，必须有实体的要求。
现在，当卖家在某个州的销量达到一定门槛时，就会产生经济关联，卖家需要收取销售税，并支付给该州。
那么卖家需要按什么税率，征收销售税呢？
当卖家的所在州，是按“发货地规则”征收销售税，则按卖家的所在州税率进行计算；
如果卖家的所在州，是按“目的地规则”征收销售税，则按消费者所在州税率进行计算。
可并非所有东西都要征收销售税。
在一些特殊情况下，卖家可以不收取税款。
首先，卖家售卖的是生活必需品。
像是食品、衣物和处方药等物品，通常免征当地销售税。
其次，产品或服务的销售对象，是免税的。
根据美国法律，各州不能对向联邦政府或其机构进行的任何销售，征收销售税。
在大多数州，向州及其机构，或向市、县或地方司法管辖区进行的销售也是如此。
同时，非营利组织、宗教和教育组织在许多州，也免征销售税。
第三，用于公益的物品，无需支付销售税。
一些州会豁免有利于公共利益的活动的项目，如工业发展或控制污染等。
例如，在许多以农业为第一产业的州，用于生产人或动物食品的产品或设备，将无需支付销售税。
发现自己售卖的物品确实需要缴纳销售税，卖家又该如何申报呢？
现在，绝大多数州都能提供用于申报的电子表格，卖家只需按照实际情况填写即可。
具体的提交频率，会根据卖家体量大小，以及实际的经营情况做决定。
03 如何避免销售税审计？
在美国，遭受税务稽查是一件非常麻烦且棘手的事情，这需要卖家花费大量时间和精力，进行妥善处理。
触发销售税审计的因素各不相同，但州政府主要是从卖家公司的体量大小、卖家的销售量，以及卖家纳税申报表的复杂程度三个因素出发，去选择进行审计的对象。
此外，一些特定事件也会触发销售税审计。
卖家虽然无法控制税务审计的发生，但可以采取相应措施，降低销售税审计的概率。
1.进行州外注册
避免遭受销售税审计的最佳办法之一，就是进行州外注册。
各州的要求不同，主要取决于卖家售卖的商品，和所处行业。
2.按时报税
另一种降低销售税审计的方法，就是按时报税。
某些州可能会要求卖家根据预估收入，按月度或季度的频率纳税。
此外，在截止日期前报税，或许还会带来额外优惠。
一些州会为提前报税的公司，提供减税优惠。
3.寻找专业人士的帮助
持有美国注册会计师证书的专业人士，可以帮助卖家对税表进行提前检查，避免产生不必要的错误和风险。
在落地北美的过程中，有许多平台卖家或独立站卖家，就遇到了跟销售税相关的问题——
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