24年想减少预提税的卖家,一定要填W-8BEN-E表格!

发布时间: 2024-01-08 17:16

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根据美国国税局IRS的规定,美国公司向在美国开展业务的非美国公司付款,付款人必须强制扣缴30%的预提税。

但假如非美国公司的注册国,和美国有签订税收协定,则可依据相关规定,降低预提税的税率。

那作为付款方的美国公司,如何认定收款方的非美国公司,符合相关规定呢?

这个时候,非美国公司就要提供W-8BEN-E表格,证明自己适用于更低的预提税税率。

01 什么是W-8BEN-E表?

W-8BEN-E表,也被称为美国预提税受益所有人的外国身份证证明。

和我们印象中用于缴纳税款的表不同,这份表格属于IRS强制性收集的税务信息表。

它主要用途有两个:

一个是用于非美国企业对美国来源的收入申请免税,另一个是申请与收入有关的税收协定福利。

因此,无论非美国公司的注册国在哪,只要收到美国企业付款的非美国公司,都必须要填写W-8BEN-E表格。

除了W-8BEN-E以外,有些卖家可能还会被要求提供W-8BEN表。

这两张表的面向对象非常不同,W-8BEN-E适用于非美国的实体,而W-8BEN则仅适用于非美国的个人和投资者。

虽然需要填入的信息比较类似,但W-8BEN-E的表格会更长,并且需要填写者详细描述所涉及的非美国实体。

此外,W-8BEN-E表的有效期为签署之日起的三年,并且会在第三年的最后一天到期。

若表格内有疏漏、错误或更改,卖家需要在30天内提交新的表格,否则整个表格都会失效。

有需要时,卖家需要向付款方(美国公司)提供W-8BEN-E表格,并保留一份存档,以应对IRS的询问。

提交了不准确的文件,或是未能按时提交文件的非美国公司,将需要按照30%的税率,全额缴纳预提税。

02 如何填写W-8BEN-E表?

W8-BEN-E表很长,共有30个不同的部分和页面。

除表格末尾签名可用中文外,其余部分都需要用英文进行填写。

由于表格较长、所需信息也比较复杂,建议最好寻找美国当地的注册会计师或税务师帮忙填写。

一般来说,大多数非美国公司仅需填写以下四个部分。

PartⅠ 第一部分:受益所有人的身份识别

这是该表中最重要的部分,所有内容都需要填写完整,最好在填写完全部内容后,花点时间确保所有数据的准确性和正确性。

组织名称:

填写自己公司的法定名称,此处的法定名称需要填入英文。

公司或组织所在的国家/地区

用英文填入企业注册地。

被忽略实体的名称

此项非必填,仅当付款不是直接支付给非美国公司、而是通过会计机构间接付款时,才需要填写。

如果有第三方,此部分仅要求详细说明接收付款的非独立实体或分支机构。

 

第三章现状(实体类型)

此项必须选择其中一个复选框,卖家需要根据自己公司的实际情况进行选择。

有13种公司类型可供选择,一般最常选的复选框是「公司」或者「合伙企业」。

 

如果公司仅一人拥有,则推荐勾选「公司」;如果公司有多名合伙人,则建议勾选「合伙企业」。

 

第四章状态(FATCA状态)

如果公司不属于金融机构,则其他包含FFI的选项都可忽略。

 

这里最常见的是选择Active NFFE,这表明公司是活跃的非美国公司非金融实体。

 

常住地址

此处填入非美国公司的地址。

邮寄地址

若邮寄地址与常住地址不同,则要填入邮寄地址,否则跳过即可。

 

8-10. 税务识别信息

作为非美国公司,很可能没有美国纳税人识别号。因此,此处需填入当地税务机关用于识别企业的号码。

但如果公司有纳税人识别号,则必须在此处输入美国的纳税人识别号。

 

PartⅢ 第三部分:申请税收协定优惠权

这部分里,卖家只需勾选相应的复选框,并填写公司的注册地/注册国:

  • 14a:选中该框并填写国家/地区
  • 14b:仅选中该框
  • 15:仅在满足条件时才填写

 

Part XXV 第二十五部分:Active NFFE

卖家仅需简单勾选此部分,即可证明:

 

  • 第一部分里的实体,是既不属于银行、也不属于金融机构的非美国实体;
  • 上年总收入里,被动收入的占比小于50%;
  • 持有的资产当中,被动收入或为了产生被动收入而持有的资产,其占比不超过50%

 

Part XXX 第三十部分:认证

此部分需要卖家提供有签字权的人的电子手签签名,并勾选此部分唯一一个复选框,声明自己同意在表内信息出现变化的30天内,重新提交一份新的表格。

 

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