跨境卖家在保持州税的合规上,要注意哪些问题?

发布时间: 2023-12-07 15:46

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2018年Wayfair案后,许多州陆续采用了「经济关联」这一概念。

即使企业在某个州既没有财产,也没有员工,仅向该州销售商品或服务,也会产生税务申报的义务。

01 如何保持销售税合规?

在经济关联逐渐成为共识的当下,如果仍然忽视销售税的重要性,不及时对其进行维护和申报的话,将会产生非常大的税务风险敞口,也会给公司带来一定的财务负担。

为了减少销售税合规的压力,公司最好定期审查销售税的关联和法规更新的情况。

确定公司在哪里建立了销售税关联,对于希望保持销售税合规的卖家来说,是至关重要的一步。

如果不清楚自己的公司在哪些州建立了销售税关联,就很难做到正确收取和汇出销售税。

一旦销售税的收取和汇出产生问题,就非常容易触发州税务局的销售税稽查。

因此,卖家最好在年底进行一次自我审查——

  1. 应彻底审查两种可能会触发销售税关联的因素,即物理关联和经济关联。查看是否有即将到达阈值,或是有仓储、办公室、员工存在的情况。
  2. 州和地方税务的相关表格会比较繁琐,需要员工花费大量时间在上面。某些不起眼的错误,可能会导致数额较大的罚款和利息,甚至会引发州政府对公司所有者的财产,行使留置权。建议不熟悉美国税法的卖家,最好寻求专业机构的帮助。
  3. 密苏里州的经济关联法已经于2023年1月生效。假如卖家在2023年1月之前的12个月内,向密苏里州的收入达到100,000美元,将会产生销售税的申报和缴纳义务。

对于一些售卖软件和数字商品的卖家而言,更需要重视州法规的更新。

很多州的销售税法制定时间悠久,很难符合当下的需要,而各州试图通过更新法规,来解决这些不足之处。

很多以前免税的软件,现在在好几个州都属于应税商品,卖家需要注意到这些新变化,及时向客户收取销售税。

02 如何保持州和地方税的合规?

若公司存在以下情况,则最好对州和地方所得税,以及销售来源进行评估——

- 收入来自多个州的客户;

- 根据客户的所在地不同,每个州的业务收入所使用的采购规则也会不同;

- 公司商品的销售,会受制于特殊的行业采购规则,如金融服务、出版、广播、技术、数据处理、广告和运输

此外,假如公司存在有远程办公的员工,则州所得税和薪资税的预扣,也容易产生税务问题。

虽然公司可能在A州没有业务,但雇佣的员工在A州全职远程办公的话,则公司和A州一样会产生关联。

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