对于销售税,即使是亚马逊卖家也不能掉以轻心

发布时间: 2024-03-13 15:40

【有需要的卖家,可拨打13310831806或添加微信ianfgtom了解】

自2018年的Wayfair案后,亚马逊、Etsy之类的线上卖家,在销售税的缴纳责任方面发生了比较大的变化,从单一的物理关联,变成物理关联和经济关联并行的局面。

但对线上卖家来说,更大的挑战在于,各州没有一个共同的「关联」定义,且定义也在不断变化。

01 人和财产,是确定物理关联的核心

美国最高法院对于经济关联的裁定,并没有影响长期以来各州制定的物理关联规则。

因此,相较于经济关联「累计计算」的性质,物理关联的评估就显得更加紧迫。

面对因州而异的物理关联规则,卖家们也不必慌张。

无论各州对于物理关联的定义如何变化,其核心要素只有两个:人和财产。

评估物理关联的「灵魂三问」

1.公司的员工在哪里?

2.公司固定的营业地点在哪里?

3.公司是否有临时的营业场所,例如展会上的展台?

除上述三大问题外,对于亚马逊FBA卖家来说,第三方仓库中的公司库存,也有可能被视为物理关联。

像是加州和宾夕法尼亚州,其税务局都明确规定,如果将库存放在该州的第三方运营中心,就会被视为在州内开展业务,需要缴纳州税。

因此,FBA卖家必须要及时监控自己的库存分布情况,以满足销售税的合规要求。

有部分州没有类似规定,但如果卖家有通过独立站,或是其他非市场促进者的平台上进行销售的话,将会产生所得税、总收入税或营业执照等要求。

02 五个因素,评估经济关联

经确认没有触发物理关联后,卖家还需要评估经济关联。

和物理关联类似,各州在设立经济关联法时,会着重考虑5个因素:门槛、计入总销售额的销售、或(or)与和(and)测试、销售时间段、超阈值后何时注册。

门槛

大部分州采用南达科他州的经济关联门槛,即100,000美元或200笔及更多的交易笔数。

但像加州和纽约州这类经济较好的州,经济关联的门槛也会相应提高。

例如加州的门槛是500,000美元,没有规定交易笔数;纽约州的门槛则是500,00美元和 100 笔销售额。

或与和测试

除了康涅狄格州和纽约州外,其他收取销售税的45个州都采用「或」测试,也就是“100,000 美元或 200 笔交易”。

这意味着如果卖家超过200笔交易笔数,就需要进行销售税注册。

采用「和」测试的州,卖家得同时满足或即将达到金额和交易笔数的条件,才需要注册销售税号。

计入总销售额的销售

大多数州使用总销售额作为衡量标准,这意味着无论该笔销售是否应税,都会被计入经济关联的计算当中;

一些州则会采用零售销售额,其中会包括应税或免税销售,仅有转售销售不计入;

还有一些州会遵循应税销售原则,也就是除了免税销售外,其他所有类型的销售都计入经济关联的门槛当中。

卖家要注意的是,如果自己进行转售,或是商品出售给免税组织,如非盈利组织、政府等,就需要出示或收取相应的豁免证书。

销售时间段

经济关联的起征点,是有时间段规定的。

大部分州都采用日历年作为测量日期,有些州则不是。

超阈值后何时注册

大多数州都要求在下一笔交易前,注册好销售税号。

因此,卖家必须及时监控自己的销售活动,以确保自己能够即使注册。

更多新闻动态