美区卖家注意!941表即将于4月30日到期,该如何填写才不出错?

发布时间: 2024-04-01 15:31

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和国内有所不同的是,在美国雇佣员工,除了要签劳动合同外,雇主还需要按照季度和年度,向美国国税局IRS申报具体的薪资税情况。

01 什么是941表?

941表,全称是Employer’s QUARTERLY Federal Tax Return,即雇主季度联邦税申报表。

雇主需要使用该表格,向IRS报告薪资预扣税,以及雇员和雇主在社会保障和医疗保险FICA税中的缴款。

具体来说,941表内会填报以下内容:

- 雇主支付的工资金额

- 员工报告给雇主的小费情况

- 雇主预扣的联邦所得税

- 雇主和雇员在社会保障和医疗保险税中的份额

- 从员工那里预扣的额外医疗保险税

- 本季度对FICA税的调整,包括病假工资、小费和团体定期人寿保险等

- 用于研发活动的合格小企业薪资税抵免

那么哪些企业需要按季度填报941表格呢?

一般来说,只要扣除了员工的所得税和FICA税的公司,就需要按季度填报。

即使在某些季度内员工人数发生变动、有员工数量为0的情况发生,雇主也依旧需要按季度提交941表。

但941表也有豁免申报的例外。

当公司属于季节性公司,会在一个季度或多个季度内不支付员工工资,则不需要按时提交该表格。

若公司注销,或是停止向员工支付工资,就需要提交最终申报表,并在941表上进行适当声明。

由于是季度申报,因此每个季度都有不同的截止日期。

未能按时提交或少报,将会处以应缴纳税款总额5%的罚款。

02 如何准确填写941表?

准备填写941表前,需要准备以下资料:

1.公司的雇主识别号EIN

2.公司的法定名称和地址

3.在本季度获得工资报酬的员工人数

4.本季度支付给员工的工资金额

5.员工向公司报告的小费

6.公司预扣的联邦所得税

7.为员工支付的团体定期人寿保险费

8.雇主和雇员在社会保障和医疗保险税中的份额

9.本季度对社会保障和医疗保险税的调整

10.向员工预扣的额外医疗保险税

 

941表一共3页,由5个不同部分组成,公司需要在表格的最后一页进行签名。

Part 1

在第一部分里,雇主要说明雇佣的员工人数、工资和预扣税款。

第1行:列出公司在本季度支付工资、消费或其他补偿的员工人数。

第2行:报告公司在本季度向员工支付的工资总额(病假工资除外)

第3行:列出公司从员工工资、小费或其他补偿中预扣的联邦所得税

第4行:如果员工的工资不需要预扣FICA税,则在该行打×,并直接跳转至第6行进行填写。

 

第5行:5a填写应税社会保障工资;5b填写由雇员报告的应纳税社会保障小费金额;5c行填写需要缴纳医疗保险税的工资和小费金额;5d行填写需要额外缴纳医疗保险税的全部应纳税工资和小费金额;5e行填写前几行相加的FICA税总额;5f行填写维保高消费的应缴纳税款。

第6行:将第3行、5e行和5f行相加的总金额,这里是调整前所欠的税款总额

第7-9行:调整小数点后的金额(7)、病假工资(8)、小费和团体人寿保险(9)

第10行:调整后的税收总额,也就是6、7、8、9行的总和

第11行:用于研发活动的合格小企业工资抵免。卖家需要输入8974表上的金额,并将该表附在941表上。

第12行:调整后的总税款和不可退还的抵免额,用第10行的金额减去第11行的金额即可。

第13行:本季度存款总额,包括前几个季度的超额付款

第14行:如果12行的金额大于13行的金额,输入剩余的金额

第15行:如果第13行超过第12行,输入剩余的金额,这部分多付的税款可用于下次填报或申请要求退税。

 

Part 2

这部分用于确定雇主的税款存款计划。

第16行:根据公司自己的纳税义务,检查以下内容:

Box 1:如果符合以下情况,选中此框,可在提交941表时同时提交税款

- 第12行的金额不到2500美元

- 第12行的金额上一季度不到2500美元

- 在当前季度没有产生10万美元的次日存款义务

最后一条存款义务,指的是公司没有进行某种财务约定或责任、要求公司必须在下一天支付或存入10万美元。

Box 2:检查公司在上一个回顾期(12个月)内,第12行报告的金额是否为50,000美元或以下。如果勾选此框,则必须每月存入存款支付薪资税款,并输入季度内每个月的税务责任。

Box 3:检查在回顾期内是否报告了50,000美元或更多的税款。如果选中此框,需要按每半周存入薪资税,并完成941表附表B。

 

Part 3

该部分披露企业是否关闭或停止支付工资,以及企业是否属于季节性企业。

第17行:如果公司在该季度关闭了业务或停止支付工资,则需要在「Check here」旁打×,并输入支付工资的最终日期,并在最终申报表上附上声明。

第18行:按季节雇佣员工的公司,需勾选该行

 

Part 4

这部分用于说明IRS是否可以和指定的人员或机构讨论退税事宜。

若选「Yes」,就需要输入该人和IRS交谈时使用的姓名、电话号码和个人税号;反之则选择「No.」

 

Part 5

完成以上所有部分后,在该部分签名并注明签署日期。

符合以下条件的个人,才可签署941表格:

独资企业:

拥有公司所有权的个人

单一成员LLC:

LLC公司所有者或主要成员

C公司,或是在税务上被视为C公司的LLC:

总裁、副总裁或高管

合伙企业,或是在税务上被视为合伙企业的LLC:

合伙人、成员或高管

信托或遗产:

受托人

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