美国报税季 | C公司必填的1120税表,该如何填写?

发布时间: 2024-04-10 14:00

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“所有美国公司都需要提交1120表格,除非公司符合适用的豁免情况。”

01 还没有填报1120表的卖家,抓紧时间

1120表是美国公司用来申报年度税款的税表。一般来说,所有美国公司都必须提交1120表。

但以下几类公司,需要使用1120表的变体:

- 非美国公司使用1120-F表

- 人寿保险公司使用1120-L表

- 财产和意外伤害保险公司使用1120-PC表

- 房地产投资信托使用1120-REIT表

- 受监管的投资公司使用1120-RIC表

- S公司使用1120-S表

无论是否为变体,1120表主要用于报告公司的收入和损失、申请某些税收减免或抵免,并计算公司当年的纳税义务,等等。

表格内会要求公司提供公司资产和负债、总收入和支出等详细信息;

此外,公司向股东支付的股息情况也需要进行披露。

而需要提交1120表的公司,记得在纳税年度结束后第四个月的第15天前,提交1120表格。

如果采用日历年作为纳税年度的公司,一般是在4月15日前提交1120表。

02 1120表如何填写?

因为记录了公司一整年的收入、收益、损失等数据,所以1120表要填写的地方较多。

以下的填写指导仅供参考,如有需要的卖家,最好联系专业的注册会计师团队进行处理。

1120表-第一页

在第一页的开始,公司需要如实填写这些信息——

  • 1120表涵盖的时间段
  • 公司基本信息
  • 公司是否正在提交某种类型的综合申报表?
  • 公司是个人控股公司还是个人服务公司?
  • 该表格是否是第一次或最终申报表?
  • 该表格是否反映了姓名或地址的更改?

卖家要注意的是,通常情况下,公司的纳税年度都为日历年,除非公司另外提交了更改税务年度的申请。

在基本信息一栏,需要填写公司的成立日期、法定名称、地址、雇主识别号EIN和总资产。

总资产需要填写数额,确认公司总资产是否为1000万美元或更多。

除此之外,公司还需要在第一页报告公司收入和扣除额。

其中,收入包括总收入减去退货、津贴以及销售商品的成本,加上股息、利息、租金、特许权使用费、资本收益和其他收益或收入。

根据这些收入和扣除额,公司会在第1页确定自己是否有欠税款或多付的金额。

公司还需要在第1页的底部,签署该表格并注明日期。

1120表-第2页

在第2页内,公司需要报告第1页引用的股息和特殊扣除的情况。

1120表-第3页

在第3页中,公司通过以下方式,确定第1页引用的「总税款」:

- 计算所得税金额,通常等于应税所得额×21%

- 减去某些抵免额,包括一般商业抵免和上一年最低税额的抵免额

- 增加某些项目,包括个人控股公司税和收回投资信贷。

1120表-第4、5页

在第 4 页和第 5 页中,公司需要回答以下问题:

公司使用的会计方法

公司是关联集团的子公司还是母子公司控制集团

一个非美国人是否直接或间接拥有公司股票总投票权的至少25%

公司收到或应计的免税利息金额

公司的总收入和总资产是否低于 250,000 美元

公司是否支付了任何需要提交表格 1099 的款项

公司是否发生了 80% 或更多的所有权变更

公司是否在应税、非应税或延税交易中处置了超过 65%(按价值计算)的资产

1120表-第6页

第 6 页由三个财务附表组成:

附表L :每本账簿的资产负债表

附表 M-1 :每本账簿的收入(亏损)与每份申报表的收入调节表

附表M-2:账簿未挪用留存收益分析

如果公司的总收入和总资产低于 250,000 美元,则无需填写附表 L 和 M。

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