想在美国雇佣员工,这4个税必须要交!

发布时间: 2024-05-01 12:12

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什么是薪资税?

薪资税是雇主从员工的薪水里扣除并支付给政府,用以资助社会保障和医疗保险等多项计划。在美国,常见的工资、小费或其他形式的补偿,都需要按比例缴纳薪资税。薪资发放多少和扣掉了多少,最终都会以明细清单的形式,出现在员工工资单上,以及年底发放给员工的W-2表格内。薪资税受联邦、州和地方法律规定,并会按照特定税率进行计算,雇主需要承担扣除这些税款的义务。不同的薪资单提供商会对不同的扣除,规定不同的缩写和代号,例如:

- OASDI或SS:社会保障税

- MEDI或MedFICA:医疗保险税

- FWT:联邦所得税

- SWT:州所得税

雇主必知的4大税种

FICA税

FICA税,即社会保障和医疗保险税,属于《联邦保险缴款法》的管辖范围。从FICA中收取的资金,将直接用于联邦政府,以资助退休人员、残疾人,以及其他合格的个人福利计划。该税种的缴款由雇主和雇员一同承担,雇主和雇员分别支出6.2%和1.45%,总FICA缴款为15.3%。想要具体计算FICA税负,可将总工资乘以7.65%。需要注意的是,社会保障税有工资基数限制,超过一定门槛的总收入将免征此税,2023年的限额为$160,200,2024年限额为$168,600美元。医疗保险税则没有此限制,但高收入的个人必须支付额外的医疗保险税,附加医疗保险税税率为0.9%。因此,收入超过一定金额的部分,都会按照2.35%(1.45%+0.9%)的总税率对医疗保险征税。

失业保险(UI)税

雇主向联邦和州政府缴纳失业保险税。州政府管理失业保险,联邦政府承担行政费用并设定有限的要求。该税种可以为符合条件的失业员工及其家人提供支持。UI税包括了联邦失业税FUTA和州失业税SUTA。

FUTA:

由雇主支付FUTA税,公司向员工支付的薪资里,前7,000美元需要按比例缴纳FUTA税。一般来讲,雇主通常还能获得FUTA税收抵免。表格940是雇主用来报告其FUTA税款的税表,雇主需要在提交该税表前存入相应的金额。

SUTA:

SUTA税用于每个州的失业基金。大多数州只要求雇主缴纳 SUTA 税,但某些州的雇员也必须缴纳该计划。SUTA税的税率从0.5%-10.5%不等。

所得税的预扣

和国内一样,雇主需要在发放薪资给员工前预扣员工的所得税,雇主有义务代扣代缴员工的所得税。具体预扣的金额,来源于员工入职时填写的W-4表格。员工使用W-4表格申请某些税收抵免,并从他们的工资中预扣额外的金额。雇主代表员工向IRS提交这笔钱。同时,W-4表格也可用于声明一个人免于预扣税。如果员工在上一年没有欠税,且预计本年度的纳税义务为0,则可以申请所得税预扣的豁免。

州和地方薪资税

一些州可能会要求额外的税收扣除。以纽约州为例。纽约州雇主需要因为州残疾保险,和带薪家事假计划预扣工资税。此外,一些仅适用于纽约市和扬克斯地区的员工的地方税收规则,也会在员工的薪资税中提前扣除。

2024联邦薪资税率

在发放最终的薪水之前,需要准确计算4大薪资税具体的预扣数额。以下是2024年联邦薪资税率的情况:

薪资税是否有缴纳的截止时间?

社会保障税、医疗保险税和联邦所得税的薪资税,通常按月或半周的计划进行。这意味着会存在以下几个到期日:

· 如果按月度来发放薪水,则薪资税的存款应该在下个月的15号前存入银行;

· 如果按半周来发放薪水,则薪资税的存款需要在每周三或周五前存入银行;

· 如果公司累积了100,000 美元或更多的税款,则无论公司常规税款存款时间表如何,都需要在下一个工作日之前缴纳第二天的税款。

根据IRS的说法,薪资税存款的时间,取决于公司在941表、943表、944表或945表上报告的总纳税义务。

FUTA纳税到期日

FUTA税通常每季度存入一次,但具体情况取决于公司的纳税义务。如果公司需要缴纳的FUTA税额超过500美元,则应在每个季度结束后的第一个月的最后一天到期:

· 2024年第一季度到期日:4月30日

· 2024年第二季度到期日:7月31日

· 2024年第三季度到期日:10月31日

· 2024年第四季度到期日:2025年1月31日

州税到期日

每个州报税的截止日期各不相同,也都有不同的季度纳税截止日期,公司所在州的截止日期可在州劳工网站上查询。如果公司晚交或少交薪资税,将会面临未能缴纳税款的罚款,以及其他后果。根据州提供的时间表,公司可以有计划地存入州薪资税。但在联邦层面,所有联邦税款存款必须通过联邦电子缴税系统EFTPS的电子资金转账EFT进行。

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