都准备入驻美国亚马逊了,你还不了解销售税吗?

发布时间: 2024-05-06 14:00

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自2018年Wayfair案之后,许多州相继通过了市场促进者法案(Marketplace Facilitator law),用来规定亚马逊等市场促进者平台的税务义务。

其中,该法案对亚马逊的销售税做了较为详细的规定。

也是从该法案后,亚马逊需要协助入驻平台的卖家,遵守各州的销售税规定。

那销售税是什么,让各州都如此重视?亚马逊既然代扣代缴了销售税,卖家们还会存在哪些方面的税务风险?

01销售税和所得税,是一回事吗?

在美国,销售税已经渗透到居民生活的方方面面。

无论是随手在星巴克买一杯咖啡,还是从亚马逊上下单一台割草机,客户都需要在付款的同时,按照所在地区的税率和商品的价格,缴纳一定比例的销售税。

和所得税相比,销售税和所得税有非常大的差别。

销售税属于转嫁税的一种,商家无需自掏腰包;但所得税需要商家从净收入中拿出一部分,用于缴税。

在亚马逊上销售商品时,商家也是要收取销售税的,只是亚马逊作为市场促进者,协助大部分卖家完成了这一个步骤。

但对于使用亚马逊FBA物流服务的卖家而言,亚马逊的代扣代缴也可能难以做到完全合规。

由于销售税不属于联邦一级的税种,具体的税率和法规由各州自行规定。

所以,在A州适用的法规,在B州未必适用。

随着越来越多卖家开始使用FBA服务,来提高客户的购物体验,其中暗藏的销售税风险也随之暴露。

02 为什么说使用FBA服务,存在销售税合规的风险?

这些为了提高客户体验而生的FBA物流服务,其实非常容易触发销售税关联里的物理关联。

这里涉及到一个税务概念:销售税关联。

什么是销售税关联呢?

它其实表述的是一种税务关系,用来描述一家公司和某个州是否存在税务上的联系。

而这种关联可以是物理上的物理关联,也可以是经济上的经济关联,甚至可以是二者兼有。

那什么是物理关联呢?

对于使用美国公司入驻亚马逊的卖家而言,公司在哪个州注册,则天然存在物理关联。

还有一种情况,就是卖家的公司在美国某个州的州内,有实际办公地点、承包商、员工、仓库、库存,或是其他第三方临时销售渠道,等等,这些都会被视作是物理关联。

假如卖家的美国公司注册在加州,而FBA物流库存位于新泽西州,则卖家在加州和新泽西州都存在物理关联。

和经济关联不太一样的是,许多州会要求有物理关联的州外卖家,自行申请销售税号,并主动申报和缴纳销售税。

那什么是经济关联呢?

当卖家的销售达到某个州规定的阈值,或是达到某个州规定的交易笔数时,就会建立经济联系。

一般来说,这个阈值为$100,000,交易笔数为200笔;某些经济较好的州,阈值可能会有所上调。

如果触发了经济关联,那么卖家最好尽快申请销售税号,并按照要求的频率进行申报。

03 即将触发关联前,记得申请销售税号

在美国,如果已经触发了关联、没有注册销售税号,就向客户征收销售税,将可能涉嫌税务欺诈。

如果卖家在某个州的销售额增长幅度较快,则最好提前向该州税务局申请销售税号。

申请销售税号的所需资料并不复杂,一般需要提供公司注册证书、EIN、公司负责人ITIN,或是平台店铺网址等信息。

卖家也可以自行决定税号何时生效,但建议最好不要超过实际触发阈值的日期太久,否则容易被州税务局进行税务稽查。

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