都准备入驻美国亚马逊了，你还不了解销售税吗？
发布时间： 2024-05-06 14:00
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自2018年Wayfair案之后，许多州相继通过了市场促进者法案（Marketplace Facilitator law），用来规定亚马逊等市场促进者平台的税务义务。
其中，该法案对亚马逊的销售税做了较为详细的规定。
也是从该法案后，亚马逊需要协助入驻平台的卖家，遵守各州的销售税规定。
那销售税是什么，让各州都如此重视？亚马逊既然代扣代缴了销售税，卖家们还会存在哪些方面的税务风险？
01销售税和所得税，是一回事吗？
在美国，销售税已经渗透到居民生活的方方面面。
无论是随手在星巴克买一杯咖啡，还是从亚马逊上下单一台割草机，客户都需要在付款的同时，按照所在地区的税率和商品的价格，缴纳一定比例的销售税。
和所得税相比，销售税和所得税有非常大的差别。
销售税属于转嫁税的一种，商家无需自掏腰包；但所得税需要商家从净收入中拿出一部分，用于缴税。
在亚马逊上销售商品时，商家也是要收取销售税的，只是亚马逊作为市场促进者，协助大部分卖家完成了这一个步骤。
但对于使用亚马逊FBA物流服务的卖家而言，亚马逊的代扣代缴也可能难以做到完全合规。
由于销售税不属于联邦一级的税种，具体的税率和法规由各州自行规定。
所以，在A州适用的法规，在B州未必适用。
随着越来越多卖家开始使用FBA服务，来提高客户的购物体验，其中暗藏的销售税风险也随之暴露。
02 为什么说使用FBA服务，存在销售税合规的风险？
这些为了提高客户体验而生的FBA物流服务，其实非常容易触发销售税关联里的物理关联。
这里涉及到一个税务概念：销售税关联。
什么是销售税关联呢？
它其实表述的是一种税务关系，用来描述一家公司和某个州是否存在税务上的联系。
而这种关联可以是物理上的物理关联，也可以是经济上的经济关联，甚至可以是二者兼有。
那什么是物理关联呢？
对于使用美国公司入驻亚马逊的卖家而言，公司在哪个州注册，则天然存在物理关联。
还有一种情况，就是卖家的公司在美国某个州的州内，有实际办公地点、承包商、员工、仓库、库存，或是其他第三方临时销售渠道，等等，这些都会被视作是物理关联。
假如卖家的美国公司注册在加州，而FBA物流库存位于新泽西州，则卖家在加州和新泽西州都存在物理关联。
和经济关联不太一样的是，许多州会要求有物理关联的州外卖家，自行申请销售税号，并主动申报和缴纳销售税。
那什么是经济关联呢？
当卖家的销售达到某个州规定的阈值，或是达到某个州规定的交易笔数时，就会建立经济联系。
一般来说，这个阈值为＄100,000，交易笔数为200笔；某些经济较好的州，阈值可能会有所上调。
如果触发了经济关联，那么卖家最好尽快申请销售税号，并按照要求的频率进行申报。
03 即将触发关联前，记得申请销售税号
在美国，如果已经触发了关联、没有注册销售税号，就向客户征收销售税，将可能涉嫌税务欺诈。
如果卖家在某个州的销售额增长幅度较快，则最好提前向该州税务局申请销售税号。
申请销售税号的所需资料并不复杂，一般需要提供公司注册证书、EIN、公司负责人ITIN，或是平台店铺网址等信息。
卖家也可以自行决定税号何时生效，但建议最好不要超过实际触发阈值的日期太久，否则容易被州税务局进行税务稽查。
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