一个季度就要交一次的预估税,美区卖家可别忘了

发布时间: 2024-04-25 10:51

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在国内,企业也需要按照自己的收入情况,按季度或月度来预先缴纳所得税。

美国也不例外,美国公司需要按照季度的频率,提前缴纳一部分税款。

01 什么是预估税?

预估税(Estimated Tax),是指不需要提前预扣税款的收入税,这里面包括自由职业者的收入,或是股息、租金、赡养费、奖金和其他非工资收入等。

像是单一成员LLC、独资经营者、合伙公司等公司所有者的个人,若在提交纳税申报表时,预计税款大于1000美元,则必须要缴纳预估税;

而对于C公司来说,如果预计要缴纳的税款会超过500美元,也需要缴纳预估税。

不过作为公司所有者的个人,在计划、估算和缴纳税款的过程,和员工相比,差别还是比较大的。

对于员工来说,公司会根据员工的工资,来计算出应缴纳的预估税,直接从员工的工资里扣除税款。

到了四月份的报税季,就需要「多退少补」。

相比之下,公司所有者需要在每个季度结束后,基于公司近三个月的实际收入或预估收入,来缴纳预估税。

而预估税也有豁免的情况——

  • 在上个税务年度不存在纳税义务
  • 整个税务年度内都是美国公民,或是美国居住的外籍居民
  • 上一税务年度涵盖12个月

预估税按季度缴纳,一般为4月、6月、9月和次年1月到期。

2024年预估税款的纳税截止日期如下——

02 如何计算预估税?

对于公司所有者来说,有两种方法可以计算季度预估税——

方法一

如果公司全年的收入起伏不大,可以根据上一年的收入测算收入和扣除额,并计算出所欠税款,并将税款平均分成四份进行付款。

方法二

如果公司全年收入起伏大,可以根据该纳税年度迄今为止的实际收入和支出,来计算每个季度的税款。

值得注意的是,两种方法都可能会出现某个季度多付或少付预估税的情况。

这种情况下,卖家只需在下一个季度付款时进行纠正即可。

此外,不止联邦层面的预估税,公司所有人可能需要在一个或多个州支付季度预估税。

在州税层面,公司可能需要缴纳特许经营税、销售税、总收入税等等;如果有雇佣员工,还需要缴纳员工的就业税。

03 如果不小心交少了,会有处罚吗?

IRS鼓励纳税人尽可能准确地计算出预估税金额。

也就是说,只要预估税按时缴纳,即使不小心少缴了一些,IRS也会提供足够的回旋余地。

对于公司所有者之类的个人纳税人,若纳税人在提交年度所得税申报表时,所欠税款小于1000美元,通常不会产生少缴的罚款。

此外,在纳税年度期间支付的预估税总额,占到最终税款的90%,或是上一年税款的100%,也基本不会产生罚款。

对于C公司,或是选择C公司报税的LLC公司,则情况会稍微复杂一些。

在最近三个纳税年度,如果公司每年的应纳税所得额,都不超过100万美元,且预估税达到去年或今年应缴税款较低者的100%,就不会被罚款。

相反,如果公司最近三年的应纳税所得额,有一年超过了100万美元,则其预估税不得欠税,否则将会被IRS处以罚款和支付利息等处罚。

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