能100%抵免！有进行研发的美国卖家，可千万不要错过这个羊毛
发布时间： 2024-04-28 11:05
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在我国，被认定为高新技术的企业，不仅可以享受较低的所得税税率，还可以针对研发费用进行加计扣除。
而在美国，其实也有类似的政策，能够1：1减免研发活动期间产生的支出。
01 什么是R&D抵免？
研发税收抵免（The Research and Development tax credit）是一项联邦税收减免，公司可以对符合申请条件的支出进行1：1的美元抵免。
符合资格的研发费用，包括产品、技术、流程或软件的开发、改进或设计。
而该项抵免能帮助企业节省大量的资金，有助于缓解下一步的研发活动、雇佣员工等带来的现金流问题。
对于符合「合格小企业」标准的公司，R&D抵免还可以用来抵消季度薪资税。
值得注意的是，从2023年1月1日开始，抵免额从原来的250,000美元，上涨至500,000美元，许多州也推出了研发抵免的相关政策。
想要申请R&D抵免的卖家，可以在合格的研发活动产生后的三年内，通过提交相关的申报表进行申请。
以下是一些常见的、能够申请R&D抵免的生产经营活动——
-设计基于云的软件解决方案
- 开发新产品
- 改进或增强现有产品
- 开发或改进现有流程
- 测试产品或流程
- Beta测试
- 进行基础研究并记录结果
02 申请R&D抵免，需要满足哪些条件？
R&D抵免有两种实现方式，一种是允许公司在第一年进行研发费用的扣除，另外一种则是获得符合条件的费用的税收抵免。
根据IRS的规定，公司可以为以下两类活动申请R&D抵免：
1.合格的研究活动或费用
2.为了进行基础研究而产生的费用
但无论是为哪种类型的研发活动申请抵免，都得保留好财务证明，以表明公司符合申请资格。
像是负责参与研发的员工的工资记录、项目会议记录、设计蓝图和原型等，都可以作为辅助文件，在申请时提供给IRS。
申请R&D抵免时，公司还需要填写一份6765表格，并提前收集好以下信息：
- 损益表
- 和研发活动相关的费用收据
- 发票
- 资产负债表
不过，也不是所有的费用，都有资格获得抵免，下列是符合资格的费用和不符合资格的费用明细——
有些支出可能会同时符合好几个税收抵免的项目，一旦出现这种纠结的情况，建议卖家们咨询相关的专业机构，做出更好的税务选择。
03 申请R&D抵免，会容易触发税务稽查吗？
一般来说，只要按时提交税表，申请R&D抵免和触发税务稽查之间并没有什么特别的关联。
但如果公司的开发成本超出行业平均非常多，则被稽查的概率会大大增加。
在稽查信件内，IRS会要求提供公司的财务记录、申请R&D抵免的项目信息、费用支出等等。
税务稽查的持续时间，会受到公司规模、IRS代理人的案件量、索赔复杂性，以及被审计的年数等因素影响。
当IRS的稽查信件发到公司注册代理人处时，建议公司尽快联系专业机构进行处理。
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