美区卖家又有税务利好!德州特许经营税有变,可省下不少税款

发布时间: 2024-05-08 15:23

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美国的税务机构由联邦、州和地方政府共同组成。

和国内有所不同的是,美国每个州在税务上有非常大的自主权,能够自主设立一些针对州内企业的税收。

而加州、德州、路易斯安那州等,则设立了专门的特许经营税,且税率和部分政策会按照州内的经济情况,及时进行调整。

2024年,德州宣布提高特许经营税的免税起征点,以及对某些税务申报的简化。

这对于在美国德州有实际经营的卖家来说,属于是重大利好,又能省下一笔税款。

01 2024年,德州特许经营税有新变化

变化一:提高了缴纳税款的门槛,并简化了税务申报的要求

对于在2024年1月1日后进行报告的公司,德州提高了特许经营税的免税门槛。

从原本的123万美元,提高到了247万美元,几乎是之前的两倍多。

而对于247万美元以下的免税公司而言,德州还免除了无应缴税款信息报告(No Tax Due Report)的要求。

变化二:表格05-163已停用

虽然德州已经免除了年收入在247万美元以下企业的报告义务,但这类公司可能仍需提交信息报告表格05-102,和所有权信息表格05-167。

同时,符合某些条件的被动实体和房地产信托基金,需要提交长表报告05-158或简易计算报告05-169,来进行合规报告。

此外,年收入超过247万门槛、但在德州没有销售收入的公司,也同样需要填写表格05-158或表格05-169,报告总收入和在德州的销售收入。

02 哪些州会收取特许经营税?

特许经营税,是指企业在特定州开展业务时,必须支付的税款,具体支付税款的多少,由每个州自行规定。

近年来,已经有部分州取消了特许经营税的规定,但如果卖家在下列14个州开展经营,则仍须缴纳特许经营税——

从公司类型上看,C公司、LLC公司和合伙公司,都需要按时缴纳特许经营税;

但像是非营利性的组织或信托等,则无需缴纳特许经营税。

03 如何计算特许经营税?

由于美国没有统一的特许经营税,因此每个设有特许经营税的州,都有一套自己的计算方法。

加州

一般而言,在加州注册的LLC公司、C公司、合伙企业等,必须缴纳特许经营税,而第一年运营的、符合资格的企业,则可以免除该税款。

加州的特许经营税会按照公司的年净收入进行计算,且每个公司类型适用的公司税率会有所不同。

LLC公司

- 最低税额为800美元

- 如果LLC公司年收入超过25万美元,还需要额外缴纳总收入税

C公司

- 最低税额为800美元

- 若公司的年净收入×8.84%>$800,则需要按照此数额来缴纳特许经营税

特拉华州

以下几类公司,都需要在特拉华州缴纳特许经营税——

- 在特拉华州开展经营的非美国公司

- LLC公司

- 普通合伙或有限责任合伙公司

- 非营利组织

在特拉华州,计算特许经营税的方法有两种:授权股份法和假定面值资本法。

授权股份法

这种方法是根据公司授权发行的股份总数来计算税款,通常适用于股份总数比较少的公司。

股份数在5000股及以下:支付175美元的最低特许经营税

股份数在5001-10000之间:支付250美元的特许经营税

股份数超过10000股:公司每拥有10000股,增加75美元的特许经营税

假定面值资本法

这种方法是基于公司的假定面值资本来计算,它考虑了公司股票的面值和股东权益。

对于股份总数较多、面值较高的公司而言会更适合。

计算特许经营税的三个步骤

① 计算假定面值资本

1.确定公司的总股东权益。

2.将总股东权益除以总发行股份数,得到每股的假定面值。

3.用每股假定面值×每股的实际面值

②计算公司的总假定面值资本

将每股的假定面值资本×总发行股份数

③应用合适的税率

使用特拉华州公布的税率表,根据计算出的总假定面值资本确定应缴税额。

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