我不是美国公民/美国公司，却要交美国税？原来是ECI收入在「捣鬼」
发布时间： 2025-04-28 09:00
讲个鬼故事：虽然你和你的公司都不是美国的，但很可能在不知不觉中，就需要交美国税了。
究其原因，主要还是有效关联收入ECI在「从中作祟」。
01 什么是ECI收入？
ECI收入，全称是Effectively Connected Income，即「有效关联收入」，指的是非居民外国人获得的、与美国境内贸易或业务（USTOB，US Trade Or Business）相关的收入。
常见的ECI收入包括经营业务的收入、提供服务所得的报酬、租赁房产的收入、非美国居民在美国提供服务时的收入，等等。
而美区卖家常见的场景，就是在美国经营业务、产生了符合USTOB情况的收入。
什么是USTOB？点此查看
其中，货物进出口、在美国提供服务的企业，又或是具备实际营业地点、定期或持续在美国活动的公司，都会构成USTOB，从而产生ECI收入。
产生了ECI收入，就需要向美国国税局IRS纳税。
根据IRS规定，非居民的个人/企业获得的ECI收入，会采用和美国居民一样的税率征税。
2024年纳税年度（2025申报）、以单身状况报税的税率如下——
11,600美元及以下收入：按10%征税
超过11,600美元至47,150美元部分：按12%征税
超过47,150美元至100,525美元部分：按22%征税
超过100,525美元至191,950美元部分：按24%征税
超过191,950美元至243,725美元部分：按32%征税
超过243,725美元至609,350美元部分：按35%征税
超过609,350美元部分：按37%征税
税率看似很高，但相较于非ECI征税的情况，按ECI征税的前提下，IRS允许非美国个人/企业进行税务扣除，能够降低应税收入和总体的税负。
02 两个测试，判断自己有没有ECI收入
如果卖家的收入满足资产使用测试或商业活动测试，就属于ECI收入，需要交税。
资产使用测试
收入来自于从事USTOB的资产。例如， 如果卖家在美国境内使用自有商标，或其他知识产权来销售商品或提供服务，则通过这些资产所产生的收入也有可能被认为是ECI收入。
商业活动测试
收入来自在美国开展的商业活动。例如，美区卖家在美国有仓库，或是使用第三方仓库在美国境内储存等，由于涉及实际商业经营，收入可能会被认定为ECI收入。
而在申报ECI收入时，不同的申报主体，要选择不同的表格。
如果是个人申报ECI收入，需填报1040-NR表，卖家可以在表内申请适用的税收扣除和抵免；
如果是非美国企业拥有ECI收入，则是提交1120-F表，也就是外国公司美国所得税申报表，用于申报非美国企业在美国的业务收入、税务抵扣项和应纳税款。
1040-NR表的法定截止日为4月15日，但如果纳税人身处美国境外，可自动延期2个月至6月15日提交；
1120-F表的截止日则是根据公司的纳税年度来，一般是公司纳税年度结束后的第四个月的15日前提交。
也就是说，如果公司的纳税年度截止日为每年的12月31日，那么申报截止日就为次年的4月15日。
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