还在采用纸质申报？那千万别忘了1096表
发布时间： 2025-06-17 11:18
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虽然目前主要流行电子申报，但相信仍有不少数量的纳税人，还在采用纸质申报的形式。
如果在年内有使用美国承包商的情况，则在提交纸质表格的同时，还需要额外填写一份1096表，否则将面临数额不等的罚款。
01 什么是1096表？
1096表，全称《美国信息申报表年度汇总及传送表》。
和1099表之类的表格不太一样的是，它相当于是一份「封面」，用于汇总报告各类表格的总计数据，便于IRS进行处理和验证。
不过，该表格仅适用于纸质申报的场景，如果是采用了电子申报的情况下，则无需填写1096表。
如果公司、合伙企业、个体经营者、信托等实体，选择采用邮寄纸质版表格的形式向IRS提交下列表格时，需要随邮件附上1096表进行汇总——
- 1099（杂项收入）
- 1098（抵押贷款利息声明）
- 3921（激励性股票期权行权）
- 3922（员工股票购买计划获得的股票转让）
- 5498（IRA缴款信息）
- W-2G（赌博时的获利）
若公司在年内有雇佣美国独立承包商（如搭建网站），需向其开具1099表格，并寄送副本至 IRS；
在纸质申报的情况下，还需额外提交1096表。
02 如何填写1096表
步骤 1：填写企业信息
填写表格的第一步是录入企业的所有信息，包括公司名称、地址以及需要申报的表格数量。
步骤2：填写填表人的个人信息
接下来填写个人信息，包括：
- 全名
- 电话号码
- 电子邮箱
- 传真号码
- 邮寄地址（城市、州、国家、邮政编码）
表格中还有一栏用于填写公司会计的联系方式。
步骤3：在第1栏填写雇主识别号（EIN）
如果公司有雇主识别号EIN，需在第1栏填入；
若无 EIN，则在第2栏填写社会安全号码SSN。
步骤4：在第3栏填写表格数量
注明计划提交给IRS的表格总数。
例如，公司需要提交6份 1099-MISC表格给IRS，就需要在第3栏填写「6」。
步骤5：在第4栏计算预扣联邦所得税总额
计算所有申报表格中预扣的联邦所得税合计金额，并将总数填入第4栏。
步骤6：在第6栏注明申报的表格类型
在第6栏需勾选所申报的表格类型，并在对应选项前打「X」。
如果通过邮寄方式提交下列表格，需随附1096表：
- W-2G 表格
- 1098 表格
- 1098-C 表格
- 1098-E 表格
- 1099-B 表格
- 1099-C 表格
- 1099-CAP 表格
步骤7：向 IRS 提交1096表
在提交前，务必核对所有信息无误，并留存副本。
公司需在每个纳税年度的2月28日前，提交1096表及所有随附表格。
但如果是需要申报1099-MISC表，则需要在1月31日前，连同1096表一起提交。
在选择了邮寄申报的前提下、但不填报1096表，将面临以下逾期罚款：
- 逾期30天内：每份表格60美元；
- 逾期超过30天：每份表格120美元；
- 8月1日后：每份表格310美元；
- 若故意不提交：每份表格630美元。
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