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LLC穿透到我身上报税的税率太高了，该怎么办？

发布时间： 2025-06-19 14:00

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有些卖家冲着LLC在一些州税率更低、缴税更少的情况，选择成立LLC。

但随着业务扩大，LLC原有的穿透报税的税率，也水涨船高。

这个时候，公司可以通过选择不同的报税身份，来达到降低税款的目的。

01 如何更改LLC的报税身份？

和国内不同的是，美国LLC主要是根据所有权结构和业务类型缴纳所得税，其所有者称为「成员」。

默认情况下，单一成员LLC在税务上被视为和所有者一起的「忽略实体」（Disregarded Entity），而多成员LLC则默认按合伙企业纳税。

如果被视为「忽略实体」，意味着企业的利润和亏损，会直接计入每个成员的个人纳税申报单。

对于业务刚起步的公司来讲还好，个人税率尚可接受；

但如果业务持续发展下去，最高37%的个人税率，可能比21%的C公司税率还要高出一大截。

因此，卖家和出海企业可以选择转换自己LLC的报税身份，从而达到节约税款的目的。

通过选择作为C公司纳税，LLC将不再被视为「忽略实体」，而是一个单独的、独立的实体直接交税，企业税款不穿透至所有者个人税务，实现个人税务和企业税务分离。

而在进行选择后，很多C公司专属的税务抵扣和扣除，LLC也可以在税表上进行填报了。

但选择作为C公司报税，会面临双重征税的问题：

LLC本身要向IRS提交1120表，申报企业所得税；而LLC的所有者，还需要就工资和股息收入，缴纳个人所得税。

02 选择作为C公司征税，一定要提交8832表

一旦决定变更联邦税务分类，LLC需要提交8832表给IRS。

步骤一：确认实体信息

表格顶部：填写公司在IRS处注册的完整法定名称、雇主识别号EIN和地址。

特殊情况勾选：若变更地址，或因错过当前纳税年度实体分类选举截止日，而申请「延迟选举救济」，需勾选相应方框。

一般来说，选举可追溯至最多75天前，或提前至12 个月内生效。

步骤二：完成表格第一部分

第一部分主要有两页。

第一页，公司需要勾选是「新申请」，还是「变更此前选举」；

如果适用，公司还需填写其他所有者信息。

第二页，公司要勾选自己目前的企业类型（如LLC、合伙企业等），以及目标税务身份（如C公司、S公司）。

在生效日期上，建议选择公司当前纳税年度的第一天作为生效日期，避免提交部分年度申报表。

如果LLC是多成员的情况下，更改报税身份需所有成员签字；单一LLC成员则无需签字。

如果是在标准窗口期外提交8832表，需在此部分说明无法按时提交的原因。

8832表填写本身并不复杂，但涉及生效日期、申报要求等细节处，建议公司向专业机构或人士进行确认后再填写，确保合规。