罚款预警！加州生意好的卖家，这笔钱不预缴，小心被「秋后算账」
发布时间： 2025-07-16 15:07
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在美国，所得税有预扣，薪资税也有预扣。
现在就连销售税，也得预付款了！
对销售税态度最激进的加州，已经开始针对销售税额超过一定数额的卖家，要求其按照规定进行预付款。
01 什么情况下会需要预付销售税？
目前，根据加州《销售与使用税法》第6471条的要求，
当公司平均每月需要缴纳的销售税达到或超过＄17,000时，
必须在每个季度内按规定进行预付款。
加州政府设立预付款的原因也十分简单。
首先，预付款能分摊公司季度性的税务负担，避免因一次性支付大量税款，影响公司现金流情况；
其次，预付款能让公司有足够的现金流缴纳销售税款，减少公司因未能及时缴纳销售税而导致罚款和利息的情况；
最后，从州政府角度考虑，预付款能保证加州政府的税收有持续性的流入。
而季度预付款的具体要求如下：
第一、第三、第四季度的情况
目前，加州一个季度有2次预付款。
第一次预付款的截止时间为季度第一个月后的 24 日；
第二次预付款的截止日则是季度第二个月后的24日。
和所得税的预扣税类似，销售税的预付款也在金额上做了要求——
- 不低于当月税负的90%；或是
- 若公司在去年该季度正常运营，则需要满足上年同季度总税负的1/3。
由于加州的财年是从每年的7月1日开始，到次年6月30日结束，刚好覆盖了第二季度，所以第二季度的预付款计算会比较复杂。
第二季度的情况
第二季度也有2次预付款。
第一次预付款，适用于4月的税负，加州要求在5月24日前，选择任意一种方法进行税款的计算：
- 不低于4月税负的90%；
- 上年同季度税负总额的1/3×当前税率。
第二次预付款，适用于5月1日至6月15日之间的税负，提交的截止日期为6月24日之前。
和其他季度不一样的是，由于第二次预付款临近财年时间点；
因此在金额方面的要求，和其他季度有所差别，美区卖家需提高警惕——
- 不低于5月税负的135%
- 90%×5月税负 + 90%×6 月前15日的税负；
- 上年同季度税负总额的1/2×当前税率。
有预付款需要的卖家，建议通过加州税务局CDTFA的在线系统进行支付。
02 关于销售税预付款，常见问题FAQ
Q1：如果未能按时支付预付款，会产生罚款吗？
A1：和其他税种类似，销售税的预付款如果没有及时缴纳，同样会产生罚款和利息；
鉴于加州在销售税上态度激进，长时间未能按要求预付款的卖家，可能会面临更加严格的处罚。
Q2：我的销售税月税负已经超过17,000美元，我需要进行什么操作吗？
A2：目前，仅收到了CDTFA书面通知、且月销售税负>$17,000的企业，才属于强制预付款公司。
若已经满足税负条件，但并未收到CDTFA书面通知的企业，建议尽快和州政府联系，确认是否需要进行预付款。
Q3：我已经是季度申报了，已经缴纳的销售税预付税款如何处理？
A3：销售税的预付款并不是额外多缴纳的税，它只是将季度应缴税款，进行分期提前支付。
到季度末正式申报时，已支付的预付款将会被全额抵扣。
目前看来，不仅加州，很多州都已经有向销量较好的企业，预收销售税的趋势。
尤其是销售税态度比较激进的几个州，卖家一个不留神就容易吃罚单、被稽查！
害怕产生不必要的罚款，却又不清楚是否已经触达预付销售税的要求？
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