为什么美国公司合规报税了，IRS还认为我有问题？原因出在这里
发布时间： 2025-08-14 08:40
【来源：艾凡咨询公众号】
有些时候，美国公司正常合规报税了，却还是被美国国税局IRS发信询问。
问题可能出在1099-K表上。
01 什么是1099-K表？
无论是第三方支付平台，还是亚马逊、eBay等在线市场，必须遵循美国税法的规定，每年向IRS提交1099-K表。
1099-K表由IRS根据《2008年住房援助税法》推出，旨在确保通过支付处理商、在线零售（如亚马逊）等渠道获得的收入依法纳税。
该表格主要针对符合特定销售标准的第三方卖家，涵盖了卖家的税号、销售额等信息。
1099-K表内会详细记录通过卖家平台账户处理的、未经调整的总销售额及交易数量。
由于1099-K表是一式三份，卖家一份、平台一份、IRS一份，所以IRS会以1099-K表为基础，核实卖家是否在纳税申报中正确申报了相关销售收入。
需要注意的是，1099-K表上的数字并非平台实际转入银行账户的金额，且并非所有亚马逊卖家和PayPal卖家，都会收到1099-K表。
像是刚过去的2024年，申报门槛就由2023年的20000美元&200笔交易，下降至5000美元。
以亚马逊为例，表格显示的是扣减运费、推介费、FBA物流费、仓储费、退款等费用之前的金额。
1099-K由以下几个重要部分组成——
- 支付卡及第三方支付网络的交易总额（框1a）
- 非实体卡交易金额（框1b）
- 支付交易笔数（框3）
- 预扣联邦所得税额（框4）
- 分月度销售总额明细（框5a-l）
02 之所以会有这种差异，可能是以下原因造成的
有些卖家会使用会计软件来进行记账，并运用软件内的数据生成损益表。
和1099-K表进行对比，就不难发现二者之间的数字，其实并不匹配。
不过不用担心，这是普遍现象，因为1099-K表呈现的是扣费前的总销售额，而损益表显示的是扣除各项成本费用后的净利润。‘
除此之外，收入确认上的时效性差异，还有运费及税费处理差异等方面，都会导致财务软件和1099-K表产生数据偏差。
收入确认的时效性差异
收入的报告差异源于亚马逊与会计软件在收入确认方式上的不同。
- 会计基础的差异
- 亚马逊采用收付实现制，但会计软件可能会使用的是权责发生制
- 会导致收入归属会计期间错位
- 支付处理周期差异
- 如果卖家使用了Amazon Pay，则结算周期通常滞后14天，金融平台通常会采用批量处理模式
- 银行到账时间与会计期间不匹配，因此在核对时务必谨慎选择日期范围
- 截止日期错位
- 平台与财务系统报表周期截止日不一致
- 跨时区交易时间不一致
运费及税费处理差异
在运费上，亚马逊会合并计入1099-K表的方框1a，而会计软件则会单独计入「运费收入」科目；
税费处理方面，亚马逊会混合计算商品与运费税费，而会计软件则会分别核算商品税/运费税。
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