想要明年的报税季不再手忙脚乱？或许可以从会计科目的分类入手
发布时间： 2025-10-15 10:19
无论出海卖家们是在亚马逊、Shopify 还是 TikTok Shop 赚到第一桶金，只要把钱收进美国公司账户、走 Stripe/PayPal、拿到 1099-K，报税与合规就不再是「年底再说」的事情了。
而对于很多卖家而言，美国税务最大的「雷点」不在于税率，反倒是藏在日常账务当中：平台费、广告投放、仓储与头程/尾程物流、退货与赔付、网红佣金、汇兑差额、库存与售后成本……
如果一开始就没把这些按「税表逻辑」分类管理，到了报税季很可能只能「临时抱佛脚」。
如何解决这个问题呢？
01 我的美国公司规模不算太大，该如何设置会计科目？
其实，站在美国国税局IRS的角度来看，他们并不在意公司内部对收入、费用是如何定义的，他们只在乎公司是否在税表内以特定类别报告收入和费用。
举个例子——
- 独资企业在填写1040表附表C时，需要列出一些可扣除项目，如广告费、法律费、租金、公用事业费用和工资等；
- 合伙企业要求使用1065表，C公司则要求使用1120表。这些表格虽然栏目编号不同，但所要求的分类大致相同。
如果公司没有准确地分类这些费用，那么年终时财务就需要进行比较繁琐的调整。
因此，在美国公司着手建立收入和销售成本COGS账户时，就应该提前做好规划。
在账户顶部，应该包括以下科目：
- 收入账户：销售/收入、退货折扣、其他收入。
- 销售成本：采购、直接人工、材料与供应、期末库存。
这种结构直接对应大多数 IRS 表格中的「总收入」和「销售成本」栏目。
而创建具体的科目时，建议参考公司使用的报税表格。
假如卖家填写的是1040表的附表C，则可能会包含以下内容：
广告与营销
车辆与卡车费用
佣金与费用
合同劳务/专业费用
折旧与摊销
员工福利
保险
利息
法律与专业费用
办公费用与办公用品
租赁或租金
修理与维护
工资与薪金
税务与许可证
差旅
餐费
公用事业费用
其他费用（这是一个通用类别，不要过度使用）
02 设置会计科目时，注意避开下列陷阱
将费用归为「杂项」
把太多费用归为「杂项」，会导致无法准确跟踪扣除项。
同时，这会导致会计师需花费额外的时间，去理清哪些费用应该归在哪个类别，增加了不必要的工作量。
过度细分
另一方面，将每一项开支拆分得过于细致，同样会产生混乱和复杂。
过于细分的会计科目会使得报表很难阅读，还可能拖慢工作进度。
忽视随着业务发展更新会计科目
当业务发展到需要雇佣员工、承担债务，甚至是在美国有库存时，原本适用的会计科目表可能不再适用。
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