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批发、免税、平台销售…哪些会计入销售税经济关联的门槛？

发布时间： 2025-11-04 16:21

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很多卖家选择把美国公司注册在怀俄明、特拉华这样的免税州，主要是希望自己能够以更低的成本运营美国公司。

但其实对于销售税而言，州政府根本不关心美国公司的注册地是在哪里，它们只关心一件事：你的公司是否与它们州产生了「税务关联」？

一旦公司和某个州建立了关联，无论公司注册在哪个州，公司都有法律义务向该州申报并缴纳销售税。

那么，到底什么是「税务关联」？

你的FBA库存、独立站销量，甚至是B2B批发订单，又是如何让你在不知不觉中「中招」的？

01 什么是税务关联？

税务关联（Nexus）是美国税法里的「黑话」，简单理解就是，你的生意和某个州建立了「足够紧密的商业联系」。

对于跨境卖家而言，主要有两种方式会触发关联：

实体关联 (Physical Nexus)

这是最传统、也最容易理解的一种。只要公司在某个州有「实际存在」，就跑不了。

最常见的几种情况如下：

库存： 这是所有有仓库卖家的头号风险点！

员工或办公室： 在某个州有雇员（哪怕是远程的）、租了办公室或仓库。

服务人员： 派人去某个州做安装、维修，或者雇佣了当地的独立承包商为您工作。

参加展会： 在某个州参加线下展会进行推广或销售。

经济关联 (Economic Nexus)

这是针对远程卖家和独立站的「大杀器」。

自2018年Wayfair案后，各州纷纷出台新规：即使在美国没有任何的人、货、场，只要在某个州的销售额或订单量足够大，同样被视为建立了「经济关联」，必须缴税。

门槛标准： 大部分州的规定是「年销售额超过10万美元」或「年订单量超过200笔」。

例外情况： 有些州只看销售额，比如加利福尼亚州 和德克萨斯州，都把门槛设在了50万美元/年。

那10万或50万的门槛，到底是怎么算的？在亚马逊上的B2B订单，到底计不计入？

02 各州是如何规定的？

在计算经济关联门槛时，各州的规定天差地别。

卖家最容易在以下三个核心问题上算错：

问题1：我在亚马逊/eBay上的平台销售额，计入门槛吗？

【必须计入】的州（对卖家不利）：这类州要求卖家汇总所有渠道的销售额。比如：加利福尼亚州、夏威夷州、马里兰州、密歇根州、新泽西州、俄亥俄州、华盛顿州 以及威斯康星州 等。

【可以排除】的州（对卖家友好）：这类州比较友好，允许排除那些由平台方代收代缴了税款的销售额。比如：阿拉巴马州、亚利桑那州、佛罗里达州、伊利诺伊州、明尼苏达州、田纳西州、怀俄明州 等。

问题2：我的B2B批发或转售销售额，计入门槛吗？

【必须计入】的州：比如：亚利桑那州、加利福尼亚州、夏威夷州、肯塔基州、马里兰州、南卡罗来纳州、威斯康星州 等。

【可以排除】的州：比如：阿拉巴马州、阿肯色州、科罗拉多州、佛罗里达州、伊利诺伊州、密苏里州、内布拉斯加州 等。

问题3：我的免税商品或服务收入，计入门槛吗？

大多数州要求计算的是销售总额（Gross Sales）或零售销售额（Retail Sales），这通常包括了免税商品（比如食品、部分服装）的销售额。

而对于「服务」收入，更是天差地别：

加利福尼亚州：基本不看服务销售。

科罗拉多州：应税和免税的服务销售都要算进去。