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5472表怎么填？超全实操一文看懂！

发布时间： 2025-11-19 15:30

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虽然截止目前，美国国税局IRS还未公布2026年报税季开始的具体时间；

但只要美国公司在年内与非美国公司的关联方存在交易，无论2025年美国公司是否存在销售收入，都得填报5472表。

5472表给IRS提供了一个窗口，用于跟踪美国公司是否有和非美国公司/个人资金往来的情况，核查转让定价的准确性，及时发现美国公司故意将利润转移至低税率地区的不合规避税行为。

谁需要提交5472表？

如果你是非美国人，面对5472表，最简单的合规法则就是：

有美国公司的股权+有资金流动=5472表

不过，根据IRS的定义，只要以下任意一项成立，美国公司就需要在报税的时候，把5472表连同所得税申报表一同提交。

25%的外资持股（直接或间接都算）

无论公司是LLC还是C公司，美国公司至少有25%的所有权是由非美国人持有。

· 直接持股的情况：由非美国持有25%所有权的美国公司（包括由非美国人持有的单一成员LLC）；在美国境内从事贸易或商业活动（US Trade or Business）的非美国公司

· 间接持股的情况：如果一家开曼控股公司，通过特拉华州屏障公司间接持有美国C公司30%的股份，只要穿透后计算达到 25%，或是存在需报告交易，仍需考虑交5472表

100%非美国人持有的单一成员LLC（忽略实体）

只要年度内有任何与外国关联方的资金往来（包括出资、费用支付等），即使没有收入或经营活动，也须提交形式性1120表和5472 表。

其他常见的触发申报情形

初始注资或后续追加资金
通过海外账户报销美国公司费用
公司间贷款、特许权使用费或管理费
通过LLC账户支付所有者个人账单

IRS关注的是所有权和交易，而非利润。

因此，即使从美国境外转进美国公司的唯一一笔钱只是用于支付注册代理的年费，也需要提交5472表。

针对晚交、通知后30天、通知后90天，IRS有不同的罚款规则。

违规行为	罚款金额
初始罚款	未能按时、完整、准确提交5472表格，罚款$25,000。
通知后罚款	IRS 会邮寄通知。如果在通知日之后的 90天内仍未纠正（即未能提供所需信息），将会产生额外的 $25,000 罚款。
持续罚款	在上述 90 天期限过后，如果违规行为仍然持续，则每过一个 30 天（或不足30天）的周期，再追加 $25,000 罚款，上不封顶。

5472表怎么填

第一部分：基本信息

这里的信息不匹配，是IRS标记表格「不完整」最常见的原因之一。

准确填入公司的法定名称、EIN、美国地址和NAICS代码，这些代码需要与州文件和EIN确认信上的一致。

第二部分：25%的非美国所有者

列出所有持有LLC至少25%股份的非美国个人或实体，并仔细核对护照或公司文件的拼写。

文件内需提供每个非美国合伙人/实体的法定姓名、居住国、完整地址和确切的持股比例。

第三部分：汇总与概括和关联方的交易

可以把这部分看作是支持你在第四部分录入的详细金额的叙述摘要。

这一部分需要描述公司与各关联方之间的整体交易类型，例如贷款、服务、特许权使用费、资本注入、报销等。

第四部分：可报告交易详情

每笔交易需要选择正确的IRS代码，记录交易日期和美元金额。

第五部分：报告公司损益表

如果被忽略实体（LLC、单一成员LLC等）有需要报告的交易，须勾选末尾方框，并添加附件，描述交易内容。

例如，非美国关联方向美国公司出资了5万美元。

第六部分：关于报告公司的附加信息

只有在遇到特殊情况时才勾选此框，例如外国母公司担保贷款，或持有美国公司使用的知识产权。

同样，如果符合条件的，也需附上一份简短的说明文档。

第七部分：有关相关方的进一步披露

如果第七部分内有符合现实情况的选项就需要勾选，并在表格提供的空间内或单独附上附件进行说明。

一般而言，美国公司只有在与外国或美国关联方发生需报告交易的年度，才需要就该关联方提交5472表。
因此，单纯持股25%并不会自动触发5472；
但在实际操作中，持股25%外国股东通常都会与公司存在出资、借款、费用代付等资金往来，这些都属于需要申报的交易。
再加上5472表动辄$25,000起跳、滚动追加罚款，因此我们建议：只要有非美国的、持股25%的重要股东，且存在任何形式的资金往来，美国公司就需要为其准备一张5472表。

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