有美国公司的跨境卖家，12月底前这几件事不做就晚了
发布时间： 2025-12-15 10:50
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每年接近12月底，总会有卖家来问：
「今年都快结束了，我现在还能做点什么，把税务这块处理得更好一点吗？」
坦白说，越到年尾，可操作空间肯定比年中要小。
但这并不意味着什么都不能做。恰恰是在这个时间点，你做过和没做过，最后报出来的税单、被税局关注的概率，仍然会存在明显差别——尤其是已经注册美国公司、在平台上有真实销售、同时又牵扯到中国或香港主体的跨境卖家。
一、不踩雷，本身就是一种「省税」
很多卖家一提到省税，第一反应是「我要怎么少交」。
但到了12月底，真正应该优先做的，是确保自己没有已经踩雷。
建议至少把以下三件事在年末过一遍。
1. 先搞清楚：你的美国公司在税务上到底算什么身份
不少卖家是到报税季才发现，之前的理解完全不对。
例如：
- 以为LLC就是交公司所得税，结果在税务上是穿透到个人；
- 单一外国股东的LLC并不缴公司所得税，但必须申报5472表，不申报的罚金是一年一罚；
- 明明应该选择税务身份，却完全没有提交过相关表格。
税务身份不同，你在12月还能做的动作完全不一样。
有的可以通过年内确认费用减少穿透收入；
有的则是通过调整公司利润和管理层薪酬的结构，来优化公司层面的税负。
如果连「自己是谁」都没搞清楚，后面所有动作都可能方向错误。
2. 看看今年是否触发5472表的申报义务
只要美国公司和关联方（例如国内公司、香港公司、股东个人）之间发生过资金往来、费用分摊、垫付等情况，基本都与5472表有关。
常见场景包括：
- 支付给国内或香港公司的广告费、服务费、管理费、分润；
- 海外公司先行垫付广告，年底再进行费用分摊；
- 股东个人给美国公司注资或借款，或者美国公司向股东回款。
5472表本质上是披露表，不是公司税。
但若没有按规定申报，罚金非常明确且按年累加，后续补救成本会远高于按时披露。
临近12月，至少应该把这一年发生过的关联交易捋清楚：哪些有合同、哪些只有聊天记录、哪些凭证缺失，能补的资料尽量在年内补齐。
3. 今年是否已经形成「销售税关联」
许多卖家旺季冲量后，自己都不知道已经在部分州触发了销售税关联。
销售额达到门槛、订单量达到门槛，都可能使你被要求注册销售税账号并履行申报义务。
等到平台通知、州税局追溯的时候再处理，不仅流程麻烦，往往还伴随滞纳金。
因此，年末最好先对今年的销售数据做一次基本梳理——哪些州可能已经触发关联，哪些需要注册账号或开始申报。
二、即使临近年尾，卖家依然能落地的几类动作
今年已经发生且真实的业务支出，尽量不要拖到明年再入账
包括广告投放、平台费用、软件订阅、物流仓储、拍摄设备、办公器材等。
重点不在于「多做几笔流水」，而是这些支出是真的发生了，与业务相关，有凭证可查。
很多卖家到年末突然想「补点费用进去」。
从风险角度讲，这类临时拼凑的操作风险远远高于带来的收益。
合理把该由美国公司承担的跨境成本分摊回来
典型情况是：国内或香港主体在烧钱做广告、做客服、做运营，而美国公司在收钱。
如果一部分成本本来就该计入美国公司，现在仍可以通过费用结算的方式把这部分成本合理转回来，既让利润分布更合理，也让税务解释更顺畅。
但前提是，计入美国公司的不能是一个凭空想象的数字，而是真实有费用、有成本明细、有分摊逻辑、有合同、有付款记录的具体金额。
这种动作在12月做第一步，总比在报税季临时「硬凑」好得多。
固定资产和设备支出，尽量用好折旧规则
如果今年有购买电脑、拍摄器材、服务器等固定资产，可以结合相关折旧规定，把这些支出在今年产生更充分的抵扣效果。
并且在2025年大美丽法案通过的情况下，红利折旧已恢复至100%，只要在12月31日前下单并投入使用，这笔钱就能 100%在今年抵扣。
盈利较高的公司，可以在年内适当安排管理层薪酬与奖金
如果你或团队成员实际在经营公司，可以视情况在年内发放合理薪酬、年终奖，或者通过合规的报销政策，将本该由公司承担的费用落在公司层面。
前提仍然是「合理」「真实」「有记录」，不是为了压公司利润而凭空设定数字。
评估库存和应收款是否存在合理的减值空间
旺季结束后，有些SKU可能已经完全卖不动，有些公司的欠款也几乎收不回来。
如果客观上确实符合减值或坏账处理的条件，且有相应证据支持，可以在今年做部分处理，不一定要拖到明年。
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