和B&O税、销售税并列的第三项税，很多卖家都忽略了
发布时间： 2026-05-28 10:46
对已经在华盛顿州进行税务申报的卖家来说，B&O税和销售税往往更容易被注意到；
但同一张申报表上的垃圾税，还有一行叫垃圾税（Litter Tax），因为金额通常较小，更容易被忽略。
不少卖家看到这个名字，第一反应是跟自己没关系——我又不是搞垃圾处理的，跟我应该没什么关系。
实则不然。
华盛顿州的垃圾税覆盖了13个大类的消费品，从食品到洗护用品到塑料包装容器，基本把日用消费品一网打尽。
01 垃圾税是什么？
华盛顿州的垃圾税的征税对象，主要是在华盛顿州境内从事制造、批发或零售的企业，前提是经营的产品属于法规列明的13个品类。
税率是0.015%，换算成实际数字就是每$10,000销售额交$1.50。
这个税独立于B&O税和销售税，属于单独的申报义务。
征收来的钱交给华盛顿州生态部（Department of Ecology），专门用于公共区域的垃圾清理和回收教育项目。
02 哪些产品要报：13个品类逐一对照
垃圾税覆盖的13个品类，下面逐一列出，重点标注跨境卖家容易命中的类目。
（a）人类食品和宠物食品。
范围非常宽，任何以人类或宠物营养为主要用途的物质都算，包括糖果、口香糖、调味品、包装或散装肉类、贝类，以及用于食品加工的原料。
餐厅、外卖、零食摊位销售的食品和饮料也可能落入范围。
需要注意的是，外带或配送食品通常应计入垃圾税；
如果食品饮料仅供顾客在卖家营业场所内或相邻用餐区域立即食用，则可能适用免税规则。
（b）杂货。
在销售食品的经营场所内出售的所有产品，药品、建材、服装、家具和电器除外。这一条主要针对综合性食品卖场。
（c）香烟和烟草制品。
受RCW 82.24和82.26章消费税约束的所有产品。
（d）软饮料和碳酸水。
含天然或人工甜味剂的非酒精饮料属于软饮料；
不含甜味剂但含二氧化碳的非酒精饮料属于碳酸水。
含乳制品、豆浆或果蔬汁含量超过50%的饮料不算。
（e）啤酒及麦芽饮料（f）葡萄酒。
按华盛顿州酒类管理委员会定义的酒精饮料。跨境卖家涉及酒类销售的比较少，但做酒类进口分销的需要注意。
（g）报纸和杂志。
包括房产指南、车辆交易刊物、免费社区报纸等。
（h）家用纸和纸制品。
包括供家庭或个人使用的卫生纸、纸杯、纸盘、餐巾纸、贺卡、包装纸、信纸、打印纸等。
但官方规则同时排除了为企业或商业用途制造或销售的纸制品。
因此，做办公用品或B2B批发的卖家，不能仅凭产品名称判断，还需要结合实际用途和销售对象判断。
（i）玻璃容器。（j）金属容器。（k）塑料或合成纤维容器。
这三类有一个共同的限定条件：容器必须是「装着另一个应税产品一起销售」，或者是「生产出来准备以后装应税产品销售的」。
单独作为空的可重复使用容器在零售端销售的不算。
也就是说，卖家如果卖的是一瓶洗洁精，塑料瓶连同里面的洗洁精一起被征垃圾税；
但如果卖家卖的是空的储物罐，不在范围内。
（l）清洁用品和个人洗护用品
所有用于清洁建筑、场所、人、动物或其他物品的肥皂、洗涤剂、溶剂和清洁物质。包装产品和散装产品都算。属于家居用品清洁类目的卖家需留意此税种。
清洁用品包括用于清洁建筑、场所、人、动物或其他物品的肥皂、洗涤剂、溶剂及其他清洁物质，无论是包装销售、散装销售还是使用可回收容器销售，都属于范围。
个人洗护用品包括洗发水、香水、古龙水、化妆品、牙膏、爽身粉等与个人清洁、梳洗或打理相关的产品。
做家居清洁、美妆个护、宠物清洁用品的卖家，需要重点关注这一类。
（m）非药品类药店杂货。
这一类主要针对向消费者销售处方药的药店，其销售的非药品类杂货可能落入垃圾税范围，但药品、建材、服装、家具和电器不包括在内。
不过，产品用于华盛顿州外使用和消费的，免征垃圾税。
假设一个做家居清洁用品的深圳卖家，通过自建站向全美发货，其中只有一部分订单的收货地址在华盛顿州内，那么只有发往华盛顿州内的那部分销售额，才是垃圾税的计税基数，发往其他州的部分可以豁免。
03 申报节奏、勾选方式和常见疏漏
垃圾税的申报周期跟B&O税完全一致。
卖家的B&O税是月报，垃圾税就月报；
B&O税是季报，垃圾税就季报。
两个税在同一张消费税申报表上，不需要额外提交表格。
在消费税申报表上，垃圾税有专门的申报行。
卖家需要勾选自己销售的产品所属的品类，然后填入华盛顿州内的应税销售额。系统会按0.015%自动计算税额。
操作本身不复杂，但有几个地方容易出问题。
第一，把全部销售额都填进去了。
垃圾税的计税基数是华盛顿州内销售额，不是全美销售额。
如果卖家在华盛顿州的销售只占总销售的一部分，需要把州外的部分剔除。
第二，用了第三方代报服务，但对方没勾垃圾税那一行。
如果卖家将华盛顿州申报交由第三方处理，也建议定期查看申报结果，确认垃圾税是否已经根据产品和销售情况被纳入判断范围。
但垃圾税因为金额太小，确实存在被忽略的情况。
卖家可以在下次拿到申报确认时，专门看一下垃圾税那一行是不是零。
第三，不确定自己的产品到底算不算这13类，干脆不报。
如果卖家的产品边界不清，例如兼具清洁、护理、食品包装或特殊容器属性，建议结合具体SKU和销售场景判断；
必要时，可向华盛顿州税务局申请正式解释或由税务顾问协助确认。
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