有员工的美国公司要注意：美国员工的加班费，不用上税了！
发布时间： 2025-09-15 11:14
和国内一样，美国的加班费，也是要交个人所得税的。
但在大美丽法案（One Big Beautiful Bill Act）出来以后，加班费的征税规定发生了翻天覆地的变化——加班费不用缴税了！
这是怎么回事呢？
01 新法案是如何规定加班费和征税的？
在新法案之前，根据联邦法律规定，加班费是员工在工作周内超过40小时的部分，会按其正常时薪的1.5倍进行计算。
和正常工资的征税情况一样，加班费也同时需要缴纳联邦所得税、社会保障和医疗保险税等等。
当公司需要计算员工的加班费时，计算和预扣相关预扣税和一般工资是一样的，公司需要将所有预扣的税款汇给相应的机构，并在941表和员工的W-2表上进行申报。
新法案一出来，原本需要缴税的加班费，后续就不需要缴税了。
相关的税收减免，主要适用于2025至2028年度；
而加班费的减税方式，主要是以减免联邦所得税的方式，返还给员工。
但需要注意的是，这项「加班费不征税」的法案，仅适用于年收入不超过16万美元、且拥有社会安全号码SSN的员工。
同时，对于这些符合IRS要求的员工，其可享受的税收减免，仅针对加班费中的「额外溢价部分」—— 也就是「一倍半工资」里那「额外的一半」。
什么意思呢？
前文提到，加班费是按正常时薪的1.5倍来计算的。
这1.5倍中，1倍是正常工资部分，而多出来的0.5倍就是「额外的一半」，能减免的就是多出来的这0.5倍。
举个例子：
如果员工正常时薪是10美元，加班时薪就是15美元（10×1.5）。
其中，10美元是正常工资部分，5美元「额外溢价」。
根据规定，只有这5美元的部分可能符合税收减免条件（前提是员工满足 IRS 要求）。
此外，此项法案只适用于联邦所得税，州层面需要每个州单独进行考量。
02 新法案对雇主的影响
不过，有员工的美国公司也不必为新法案感到焦虑。
根据IRS的说法，在大美丽法案分阶段实施期间，2025年的W-2表、1099表、941表和联邦所得税预扣表将保持不变。
如果有员工一周工作超过40小时，雇主仍需要记录加班工资，并对加班工资征税。
在表格方面，2025年的W-2表格内，仍然不会单独列出加班费。
但对于有员工的公司而言，虽然现有的薪资发放流程不会产生变化，但对于加班时间的记录要多留个心眼，考勤方面可能会变得更加麻烦。
建议有员工的雇主，单独记录员工的加班时长和加班费，降低因记录不全导致的稽查风险。
此外，由于法案的更新，可能会有员工需要调整其W-4表格。
当员工对其W-4表格做出调整时，雇主方面也需要同时更新该名员工的工资单情况。
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