【年底提醒】美国公司报税其实从现在就开始了：一份务实的自查清单
发布时间： 2025-12-29 09:38
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很多卖家认为，美国报税是明年3、4月份的事情。
但在专业会计师眼里，税务申报的核心工作，其实在 12月31日之前就应该完成了大半。
原因很简单：美国税法对企业采取的是「年度截止」原则。
一旦跨过12月31日，这一年的财务数据就既定封存。
到时候如果发现利润计算有误、或者成本凭证缺失，想要再通过合规手段调整，空间就非常有限了。
为了帮助大家平稳度过接下来的报税季，我们梳理了以下5个在年底必须关注的财务关键点。
01 账实核对：确保公私分明
年底是整理全年账目的最后窗口。对于中小卖家而言，最常见的税务风险往往来自「公私账户混用」。
在这一年里，是否出现过以下情况：
- 误操作：用公司账户支付了个人家庭支出（如车贷、个人保险）；
- 垫付：用个人信用卡垫付了公司的广告费或采购款，但未在公司账面报销；
- 未分类支出：记账软件中存在大量挂在「未分类项目」 (Uncategorized)下的流水。
请务必在年底前完成银行对账。
对于无法提供商业用途证明的支出，IRS在稽查时大概率会将其剔除，这会导致公司账面利润虚高，从而增加不必要的税负。
同时，理清股东与公司的资金往来，避免被误判为「变相分红」。
02 库存盘点：准确核算销货成本
对于跨境电商企业，销货成本是抵扣收入的核心项。而在核算逻辑中，期末库存价值直接影响当年的成本与利润。
参考公式：本年销货成本 = 期初库存 + 本年采购 - 期末库存
- 如果期末库存数不准：会导致利润计算出现重大偏差。
- 如果存在呆滞库存：对于已损毁、无法销售的商品，如果不在年底前进行财务上的核销处理，它们在账面上依然会被视为有价值的资产，无形中虚增了你的税务负担。
建议在12月31日截取各大仓库（FBA及海外仓）的库存快照，并对残次品进行清理和账务处理，确保期末库存数据的真实性。
03 费用确认：利用“收付实现制”的时间差
如果公司年销售额未达到3,000万美元，通常适用于收付实现制。
这意味着，费用的抵扣以实际支付时间为准。
如果预估2025年利润较高，可以考虑利用年底的时间窗口进行合理的税务规划：
- 预付费用：诸如次年年初的软件订阅费、保险费或租金，若在12月31日前支付，可计入2025年的费用。
- 固定资产投入：若有采购服务器、电脑等设备的计划，需注意红利折旧政策的变化。
- 注意：设备必须在年底前正式投入使用方可抵扣，仅仅下单付款可能不符合要求。
04 合规单据：检查 W-9 与 1099 表格
根据税务局规定，如果您在2025年向美国境内的非公司制服务商（如个人摄影师、维修工、网红KOL等）支付了超过600美元的报酬，需要向其开具1099-NEC表格。
建议公司检查是否已收集相关服务商的W-9表格（含姓名及税号）。
若缺乏此表格，明年报税时该笔支出可能因「凭证不足」而被否决抵扣资格。
05 跨境合规：重视涉外信息申报
对于拥有中国背景的美国公司（如由中国居民持股25%以上的公司），5472表的申报是合规红线。
公司需核实2025年是否存在以下关联交易：
- 股东向公司借款或注资；
- 关联方之间的费用垫付或货款往来。
此类信息申报表若未按时提交或存在重大错漏，不仅面临25,000美元起的罚款，更重要的是，它可能导致税务局对该年度的稽查追溯期（Statute of Limitations）无限期延长。
税务合规是一项系统性工程，而非填一张表那么简单。
12月是查漏补缺的最佳时机。相比于等到明年收到税单时的措手不及，此刻的一次全面自查，能为你节省大量的时间成本和潜在的税务成本。
如需协助进行年终账务梳理或税务评估，欢迎扫描下方二维码咨询。
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